加强企业内部资金治理的探讨(1)

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1、加强企业内部资金治理的探讨(1)摘要：企业资金治理是企业财务治理的核心，加强企业资金治理是企业生存发展的根本，也是整个市场经济健康稳定发展的重要保证。本文试图从资金的筹集、使用、分配以及事后控制进手，对如何加强企业的内部资金治理做些探讨。　　关键词：企业；资金；治理　　　　一、资金的筹集　　　　资金比如企业的“血液”，企业假如不能获取所需要的资金，整个经营活动就会因没有“血液”而停止运转。因此，企业筹集资金是企业财务活动的首要环节，是企业整个经营活动的条件和基础。目前，我国一些企业在资金筹集上仍然存在着诸多题目，如缺乏对企业资金需要量的科学猜测，缺乏对资金风险的猜测，以及筹资渠道

2、单一等题目。因此，在资金筹集上应留意以下几个题目。　　1.科学猜测资金需求量。企业资金需求量应跟企业生产经营需要相适应。企业筹资前应有科学猜测，公道确定资金的需求数目。若筹金过多，会增加筹资本钱用度，资金得不到充分有效使用，同时造成资金闲置浪费。如若资金筹集太少，资金供给不足，则会影响企业的生产活动。在编制资金使用计划时，要努力做到计划的科学性，果断杜尽计划上的“假、大、空”现象。公道编制资金的流进、流出量，同时编制出资金的周转率。　　2.有计划投放资金。筹资应留意投资时间，筹资时间提前或滞后，都会给企业造成不良后果。同时，筹资时间应与投放决策相结合。筹资决定资金的来源，而投资决

3、定资金的往向。因此，企业在筹集时即应明确投资的方向，选择有利的投资方向，以期更大限度进步资金的效用效益。　　3.选择公道投资方式。现代企业作为独立的市场主体，可选择多种筹资渠道：一是通过稳定与银行的信誉关系，尽量多的争取银行贷款；二是依靠内部职工集资（如投进方式）；三是依靠发行债券；四是引进外资。企业在选择投资方式时，应兼顾资金来源属性摆正自己在筹资活动中的位置，依法保障投资者的正当利益。在法律法规答应的范围内，利用好各方社会资金。　　　　二、资金的使用　　　　企业筹集资金是为了通过资金的使用来达到企业的生产经营目的。企业在资金使用时，客观上要求资金具有安全性、周转性、增值性这三

4、种特性。这三种特性之间是互相联系、互相促进的关系。首先是资金的安全，没有资金的安全就谈不上周转和增值，而加速资金周转能促进资金回收的安全，进步资金使用效率；资金增值反过来又能使更多的资金参与周转，这将形成一个资金的良性循环。　　那么，如何加强资金的使用？如何保证资金的使用安全，加速周转和增值呢？如何促进资金使用的良性循环？加强资金的集中治理是关键所在。加强资金的同一治理，加强资金使用过程治理，用好用活资金，同时还要加强资金的日常治理，做到事前有猜测，事中有审核，事后有控制和监管。　　1.强化资金的集中治理。（1）建立内部结算中心。建立内部结算中心是搞好企业内部资金集中同一治理的重

5、要方法。企业可通过建立内部结算中心对资金实行集中治理，回口治理。同一结算中心对资金的整个使用将有一个有明晰的控制。（2）建立资金定额治理制度。资金定额是根据企业内部各个部分一定时期的经营目标和经营品种特点等核定的某一时点的最高资金需求量。核定资金定额的目的是使每个业务部分心中有数。本部分为实现经营目标，应在营运资金范围内展开经营活动，对于本部分来说，核定资金定额，意味着必须自觉节约资金，把有限的资金投向效益好的项目上，同时，还意味着，部分将主动思考资金回收题目。（3）加强现金流量分析及猜测制度。企业应严格控制现金流出，树立“钱流到哪里，治理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量治理贯串

6、于企业治理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产活动性风险。设计好资金流程治理，堵住资金使用中的“跑、昌、滴、漏”现象。严把资金流量的出进口关，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格治理。有的企业确立了“以现金流量为中心，以资金监控为重点”的资金治理指导思想，制定了“一个中心、两个机制、两个手段”的资金治理模式，明确现金流量在企业治理中的中心地位，建立科学的资金治理机制，通过对现金流量的正确猜测和分析，在保证支付能力的条件下，实现对现金的动态平衡，确保企业净收益的质量。（4）推行全面预算治理制度。严格控制事前、事中资金支出，保证资金有序活动，必须推行企业全面预算治

7、理制度。企业应建立健全资金预算治理制度，对生产经营的各个环节实施预算编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳进严格的资金治理程序中。（5）建立资金使用责任中心。强化资金使用责任，必须建立资金使用责任中心。资金治理是一项系统工程，必须实行全员、全方位的治理，资金治理的责任应由企业法人代表担当，除此，还应强化承包人对资金的经济责任，并由财会部分负责资金的筹集、平衡和调度，同时要落实资金目标治理责任制，形成一个多层次的资金责任中心。