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1、浅谈施工企业如何加强资金治理(1)摘 要: 资金是企业生存和发展的“血液”,资金治理始终贯串企业生产经营活动的全过程。资金治理水平制约着企业整体治理水平的提升。通过对施工企业资金治理方面存在题目,进行分析,有针对性地提出了加强资金治理的各项举措,从完善机制制度建设技术手段和经营理念等方面,提出了相关的对策。关键词: 施工企业;资金;资金治理;市场竞争资金是企业赖以生存发展的血液,是财务治理的集中表现,资金治理作为企业财务治理的中心,是一项必须常抓不懈的工作,资金治理的好坏不仅是衡量一个单位财务治理水平的重要标志,而且直接
2、影响到一个单位的经济效益,甚至关系到企业的生存与发展。近年来,由于建筑市场的竞争日趋激烈,工程垫资越来越多,拖欠工程款居高不下,资金紧张的矛盾日益突出。严重地制约了业主的生存和发展,弱化了企业的市场竞争力。现结合建筑施工企业的资金现状,就施工企业的资金治理题目作扼要论述。一、施工企业资金紧张的原因1、工程垫资与工程拖欠款较大。近年来,随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀,建筑市场的竞争日趋激烈,僧多粥少的形势加剧,使得一些建设单位在工程发包时,提出某些不利于施工企业的要求。其中,垫资被作为一种普遍手段,成为签订工程承包合同和考
3、查施工队伍实力的重要条件,有的工程项目垫资资金甚至超过50%。作为施工企业,为了在建筑市场中抢占一席之地,以满足“养家生活”的需要,往往会承诺建设单位的垫资条件。企业一旦为某项工程垫资,则会身不由己,或者丧失先期垫资应获取的收益及承担垫资损失,或不得不继续垫资施工,但这样的垫资工程,完工后垫资款则可能转变成拖欠款。一般来说,拖欠款是以垫资为条件的,假如没有垫资,就不会有大面积的拖欠和长时间的存在垫资。由于摆不脱垫资的困惑,也就难以解除拖欠的压力。2、资金治理水平低、使用效益差。尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项用
4、度开支计划,但多数企业不能做到按计划控制,导致计划的可操纵性差,有的甚至将计划束之高阁,形成计划与实际的严重脱节,使企业的资金治理变得盲目,影响企业资金的正常周转。其原因有两方面:客观上因受市场经济等因素影响,有很多意想不到但又必须支出的项目,增加了各种用度的实际支出数。主观上却是一些单位领导和治理职员没有切实有效地抓好计划控制这一关键环节。主要表现在:1)盲目购置固定资产,超过了企业的资金承受能力。一些施工企业迫于形势和生存发展的需要,为承揽一些“高、难、精”的工程项目,不顾企业实际购置精良先进的专项设备。2)治理费等
5、非生产性开支加大。由于建筑市场竞争激烈,各个标段的细分,导致追踪信息、差旅费、招待费等非生产性开支逐年上升,治理本钱逐年加大。3)银行账户多,资金分散。由于点多线长,上一个队伍就必须开一个银行账户,有的甚至一个单位多头开户,致使资金分流沉淀,造成浪费。4)对外投资缺乏控制。在对外投资中,没有事先对投资项目的概况、投资方向作政策分析、发展远景猜测、财务获利评价、风险评价及可行性分析,盲目投资,造成资金浪费。5)备用金治理不善。备用金治理工作作为资金治理工作的一个组成部分往往被人们忽视,有的甚至不把它纳进资金治理工作的范畴,
6、致使备用金余额日益增长,有的个人借款甚至达几十万元,从而造成了企业资金紧张的局面。二、如何加强施工企业资金的治理和控制企业资金治理的目标是进步资金使用效益,保证资金的支付能力和偿债能力,使企业的净现金流最大化。1、从治理机制上,推行全面预算治理,强化资金预算治理。 施工企业要建立和完善预算编制、审批、监视、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划,扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算主体包括企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审批、转动治理的办法,预算一经确定,即成为企业内部组织
7、生产经营活动的法定依据,不得随意更改。针对施工企业的特点,实施资金预算治理应遵循以下程序:第一,自下而上逐级编制资金预算计划。第二,自上而下,通过一定的会议形式审批预算。公司职能部分对所属单位的预算计划,通过收集整理,确定公司下月财务预算,改“用后算”为“算后用”。第三,执行严密的预算调整程序。原则上,各级预算一经批正确定,不得更改;但因特殊事由,须调整的,应遵循严密的审批制度。第四,建立严格监视和考核制度。资金治理的实质就是对各个环节现金流的监视与控制,也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预
8、算治理和定额考核,实行动态监控,量化开支标准。在编制资金预算时,本着轻重缓急的原则,将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常治理费所需资金,是保证生产经营的必须资金,应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划,统筹调配,保证这部分资金供给,不得挤占或挪用。非生产经营是跟生产
