谈如何加强出纳工作管理

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1、谈如何加强出纳工作管理(中国国际航空股份有限公司财务部，XX101312)摘要：做好出纳工作对完善会计工作秩序具有极其重要的现实意义。文章就如何更新对“出纳”内涵的理解以及正确处理与会计的关系等四个方面阐述了自己的观点。关键词：出纳工作；会计制度；规范管理中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1007-6921(XX)17—0034—01出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，出纳既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务，是一种账实兼管的工作。每一笔现金业务的发生，或者说现金与票据、票据与

2、票据交换手段的实现，都是由出纳工作来完成的。它归集起来有3个特征：①出纳是现金、票据收付的关口；②出纳是第一手会计信息的收集者；③出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口。出纳工作的特征决定了它在财务工作中的重要作用。出纳工作贯穿会计工作的起点和终点，出纳岗位是财经纪律执行者的前沿阵地。因此，做好出纳工作对完善会计工作秩序具有极其重要的现实意义；全面提升出纳职业素质与执业质量，已成当务之急。1更新对传统意义上“出纳”理解，让出纳主动地参与管理传统观念认为出纳工作比较简单，无论财务领导还是出纳人员自己大都认为出纳工作不过是点一点钞

3、票，填一填凭证，记一记现金、银行账等简单工作。常常聘用一些没有从业资格的人员担任出纳工作。有些单位聘用的出纳人员只知道收钱和付款，其他的一无所知，既没有学习过这方面的知识，也未参加过任何财务知识的培训和进修，容易发生违法违纪行为的现象，严重影响了一个单位的财务工作的开展。我认为出纳人员除了要具备良好的思想品质外，还必须具有扎实的理论基础和实践操作技能，出纳工作绝非是一个无足轻重的岗位。另外，出纳每天同货币资金打交道，单位的一切货币资金往来、运作状况和周转信息，出纳人员都清清楚楚。出纳人员同银行的业务接触频繁，同外界人员发生往来的事情増

4、多，捕获各种有用经济信息的机会多。因此，出纳人员应抛弃被动的工作观念，树立参与管理意识，主动地提出科学的管理资金的方法和合理使用资金的建议，为领导决策提供有价值的依据，尽力提高资金的利用率。2正确处理与会计关系，严格内部会计控制制度会计机构成员因分工不同，可分为会计岗位，出纳岗位等，会计管账，出纳管钱。在会计核算的组成中，会计起到统筹作用，出纳业务应受到会计总账的控制。从业务分工上说，出纳业务是会计核算的组成部分，出纳在会计循环中的作用，主要表现为收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时方面。根据国家有关财务制度规定，会

5、计机构内部要建立内部控制，会计与出纳既要相互协作，又要相互制约。在实际工作中，正确处理会计与出纳关系，不只重视会计工作，也要对出纳工作不要过于忽视，以避免造成单位货币资金的管理混乱。另外，会计循环是资金运动的链条和纽带，高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。出纳在会计工作中的地位是特殊的，不可缺少的。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属

6、不得在本单位会计机构中担任出纳工作。同时，鉴于出纳在会计工作和会计循环中的特殊地位，内部会计控制规范要求单位不相容岗位的相互分离，要求出纳人员不得兼任稽核、会计档案和收人支出费用、债权债务账目的登记工作，要求出纳人员不得担任经济业务的经办、保管等工作。避免出现舞弊现象。3出纳工作制度化程序化，完善具体业务操作细则规范出纳工作，自觉遵守规章制度。认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，模范地执行《会计法》，严格按照党和国家的路线、方针、政策、会计法律法规和现行的财经纪律、制度办事，凡违反规定的开支有权拒绝受理，对单位领导、会计主管人员

7、的不合法签批，要提出建议予以改正。坚持结算原则，遵守结算纪律。出纳员要自觉地坚持结算原则，更好地遵守结算纪律。这一原则要求各种结算凭证和票据的当事人、关系人都必须恪守信用，严格履行规定的经济承诺和应尽的义务。收款者必须以提供劳务或商品为前提，按约定给以提供收取款项，不许套取银行信用。付款者则必须按规定付款条件及时清偿债务，付给款项。严格执行会计工作基础规范。出纳人员担负着资金收付票据管理，现金日记账，银行存款日记账登记等工作。会计工作规范化要求记账、算账、报账工作都要符合国家统一会计制度的要求。记账凭证中外来原始凭证几乎全部都是通过出

8、纳人员操作来完成的。每一张发票，每一个数据，每一项内容，即使会计审核过的凭证，出纳人员也要复核，然后实现收付，程序才算结束。因此，实施会计工作规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。①规范应当从原始凭证做起，发票是否合法，