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1、大型集团公司集中式资金管理中存在的问题与对策[摘要]随着企业的进一步扩张,实现集团公司资金集中管理,发挥集团资金整体优势已迫在眉睫。我们应该认真研究集团公司资金管理运行中存在的普遍问题,制定解决这些问题的对策。[关键词]大型集团公司集中式资金管理问题对策集中式资金管理是现代企业管理发展的趋势,是以资金管理适度集权与分权有机结合为基本原则,突出了资金管理在集团公司管理中的地位,丰富了资金。现在集团企业越来越向大型化发展,以核心企业为中心通过参股、控股、融资等多种纽带形成了多层次的内部组织结构,由此形成生产能力和技术能力极强的企业
2、联合。在集团内部如何把握好集权与分权的度成为问题的焦点。我们应该认真研究集团公司资金管理运行中存在的普遍问题,制定解决集团公司资金管理运行中普遍问题的对策。一、集团公司资金管理中存在的普遍问题随着企业的进一步扩张,实现集团公司资金集中管理,发挥集团资金整体优势已迫在眉睫。由于集团公司在资金管理过程中存在着诸多问题,财务风险也日益显露。具体表现为“虚”(财务预算管理)、“散”(资金结算管理)、“弱”(监督考核环节、管理方式)、“低”(效率)“缺”(建立健全的预算管理制度缺失)等方面。1.集团公司各自作战,整体资金成本过高。资金运
3、行中,母、子公司相互独立,都要向银行贷款,支付贷款利息,资金的余缺调剂无法开展,资金成本较高。2.对资金运作过程监控不力。子公司资金运用中,通常由于局部利益等原因,发生投资盲目等现象。loCAlhOst母公司对各子公司资金使用情况不能有效监控,使投资失误越来越多。事前没有必要的监控制,事后审计监督不过是走过场而已,缺乏可行的考核办法。3.由于资金散乱,分散经营,造成了使用效率低下。资金分散是集团公司资金集中管理的突出的问题,它使企业信用和盈利能力低下。重要表现为:资金严重沉淀,库存比例据高不下;欠款居高不下,流动周转缓慢;资金
4、不断减少对子公司资金管理失控,多头开设账户。4.管理手段落后,财务报表失真。5.经营决策没有依据,有时靠拍脑袋,主要原因是企业没有建立健全预算管理制度。不少企业表面上是有预算制度,但预算并不是企业组织生产经营活动的依据,随意更改,编制不科学,实际是一种应付上级的摆设。二、集团公司资金管理应该采取的对策对于以上存在的问题,解决办法是对集团资金进行集中计划、集中控制、集中筹措,进行资金集中管理。资金集中管理是集团母公司对子公司实行监控的一种重要手段。集团公司在资金集中管理的同时,也要解决好母、子公司的利益关系,集团母公司资金集中管
5、理与子公司资金自主管理相结合,将集中管理与适度放权相结合,充分发挥资金的最佳效用。1.硬化财务规章制度,减少人为因素影响,通过运用计算机技术实现高效有序的信息化管理。2.母公司应该赋予子公司适度资金自主管理权限。子公司应有的自主管理权:一是要下放部分采购权。二是要日常资金收会调度管理权。三是与生产经营权相匹配的筹资权。子公司拥有生产经营自主权,是独立法人。在资金日常管理方面,子公司应该拥有的自主管理权限是:一是与自主生产经营权相匹配的筹融资权。二是限额内的投资权。三是日常资金收付调度管理权。四是部分采购自主权。3.建立健全资金
6、集中式管理有效的监控体系,其主要方式为:一是完善和强化内控制度。建立完善有效的具有自我控制、自我调节功能的内控制度,以适应集团管理层次增多,管理跨度加大,充分发挥资金集中管理的作用。二是加强现金漫画流量分析预测。现代企业资金管理指导思想是“以现金流量为中心,以资金监控为重点”,要在这一指导思想的统领下,保证企业的支付能力,确保现金流量的平衡。三是推行全面资金预算管理,保证资金的有序流动。四是采用多种审计监督方式,确保所有者权益不受损害。主动接受国务院派出的监事会的检查,大力加强内部审计监督,并聘请境内、外会计事务所进行审计。通
7、过审计控制,约束子公司在资金使用和运作中的行为,监督子公司资金管理的执行情况。4.明确集中管理下的母公司资金管理权限。集团母公司实行集中式资金管理的内容包括:信贷集中管理;收益分配集中管理;完善结算中心制度,使子公司资金的出入处于母公司的严密监管下;重大资金投向集中管理;银行账户集中管理。5.成立资金结算中心。资金结算中心是一个承担资金的监管和运作的部门,是一个独立运行的职能机构。资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身,通过“结算管理”与“信贷管理”做好企业资金的调剂工作。资金结算中心的主要职能是统一管理、规划、调剂集
8、团公司及所属单位的资金。资金结算中心从资金控制力度上可以分为三个层次账户限额管理、收支两条线管理和集中结算管理。在实际的业务中,这这些模式可能互有交叉。集中结算这种模式取消了内部结算单位的所有银行账户,内部结算单位只能在资金结算中心开设内部账户,所有的内部、外部结算均由资金结
