财物管理讲义绪论

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1、财务管理学－理论与分析课程教学结构与期望理论与实际并重应用模型与案例对学生的要求与期望:事先预习并做必要的准备积极参与课堂讨论与提问按时完成并递交案例与作业遵守考勤纪律与考试纪律授课方法课堂讲授案例分析课堂讨论教材与参考书教材：“财务管理学”刘力“证券投资学”曹凤岐，刘力参考书：“经理人员财务管理”加布里埃尔哈瓦维尼机械工业出版社出版案例与作业报刊杂志有关文章对案例与作业的要求案例分组完成，讨论课前交案例报告作业独立完成，布置后第二周上交不能按时交案例报告与作业者没有参加考试的资格关于财务管理的概念什么是财务管理学为什么要学财务管理什么是财务管理学财务与会计的区别会计以货币为计

2、量单位，系统而有效地记录、分类、汇总仅限于财务方面的交易和事项的过程，及其解释其结果的一种应用技术。什么是财务管理学会计活动的基本程序确认——计量——报告——分析解释会计分为财务会计与管理会计什么是财务管理学财务会计：对外部使用者提供信息，又称对外报告会计。财务会计以用货币形式反映在会计凭证中的经济数据作为基本投入；以帐户体系为基本的分类框架；以财务报表为基本的产出。资产负债表、损益表和现金流量表（财务状况变动表）构成基本的财务报表体系。什么是财务管理学会计信息的外部使用者主要包括：目前和潜在的投资者债权人（银行、债券持有者等）政府机构（如税务机构）企业的客户（购货商与供货商等

3、）专业咨询机构股票交易所（对上市公司而言）……什么是财务管理学由于外部使用者远离企业的生产经营实体，主要通过企业提供的财务报表获得有关信息。因此，要求财务会计必须站在“公正”的立场上，“客观”地反映情况。为此，要求财务会计从日常的帐务处理直至财务报表的编制，严格遵循并符合国家法令和社会公益要求的规范化程序和规则，以取信于企业外部具有不同利益关系的集团。什么是财务管理学管理会计：管理会计为企业内部使用者提供管理信息，又称对内报告会计。它利用会计以及某些非会计信息，运用成本性态分析法、本量利分析法、边际分析法、成本效益分析法等对企业管理中存在的问题进行诊断和分析，为提高企业管理水平

4、和经营效益服务。什么是财务管理学由于管理会计是为企业内部管理人员服务的，其目的不仅仅是提供客观和规范的信息，而且要对企业的管理诊断服务。因此，管理会计更加注重会计信息的管理功能。它不需要遵循社会规范。管理会计可以对会计信息进行重新分类、整理和加工，使之更适合管理的需要。什么是财务管理学财务管理学－从资产负债表谈起资产负债表——————————————————流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产所有者权益其它长期资产资产总计负债与权益总计什么是财务管理学财务管理的内容投资决策筹资决策利润分配营运资金管理什么是财务管理学投资决策做什么？投资方向做多少？投资数量何时做？投资时机怎

5、样做？资产形式与资产构成什么是财务管理学筹资决策股权筹资还是债权筹资？股权与债权的比例？长期资金还是短期资金？长期资金与短期资金的比例以何种形式、渠道筹资？筹资的时机什么是财务管理学营运资金管理：流动资产管理现金管理短期投资管理应收帐款管理存货管理什么是财务管理学营运资金管理：流动负债管理银行借款管理商业信用管理短期融资券管理什么是财务管理学财务管理者的作用与功能具有良好投资项目的企业需要资金，拥有资金的个人与机构需要投资项目。前者成为实际资产（realassets）的拥有者或潜在拥有者；后者构成金融市场上的投资者。财务管理就是要把企业的实际资产与金融市场上的投资者利息起来。财

6、务管理人员是上述二者间的纽带。什么是财务管理学企业经营实际资产金融市场持有金融资产的投资者财务管理2314b4a关于企业企业的性质企业的目标财务管理的内容财务管理的目标关于企业企业的性质依法自主经营、自负盈亏，独立核算的商品生产和经营单位（全民所有制企业法）法人实体（公司法）“契约关系”的集合关于企业契约关系－利益所有者：所有者债权人管理者职工政府社会……关于企业企业的目标利润最大化目标生存目标满意的利润水平目标价值最大化目标关于企业利润最大化目标会计成果度量确定性假设生存目标以安全生存为基本出发点缺乏进取性关于企业满意的利润水平目标考虑了信息的不完全性和人们认识能力的局限性仍

7、未摆脱会计核算与确定性假设价值最大化目标以现金流量为经营成果考察的出发点考虑了收益与风险的关系，考虑了不确定性财务管理目标管理者应以增加公司市场价值为目标来经营公司的资源（资产）。关键的问题：这项计划（决策）会创造价值吗？是否有市场需求？是否能够提供相关产品或服务？如何筹资？是否有足够的投资回报来补偿投资成本？财务管理目标财务管理课程的主要目标就是介绍和讲解一些原理、方法和工具，帮助学员确定当前公司的投资是否在创造价值；如果不是，应采取怎样的措施来改善经营；怎样发现和创造价值。财务管理目标为