公立医院财务管理中的风险防控

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1、公立医院财务管理中的风险防控摘要：文章通过对公立医院财务管理中的风险点进行捕捉分析，提出防范的重要性及措施；同时指出，财务风险防控工作需要长期不懈地抓下去。中国3/vie　　关键词：公立医院财务管理风险防控　　中图分类号：F234.2文献标识码：A　　：1004-4914（2016）12-100-02　　医院财务部门是医院经济活动和医院资金管理中心，承担着医院每年上亿元资金收、支、存的结算过程。完善关键点风险防控及流程设置成为医院财务管理工作的重中之重。医院财务工作应严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，依法组织收入、坚

2、持厉行节约，提高资金使用效益。要建立健全补充财务规章制度，完善内部控制机制，加强医院资产管理，合理配置和有效利用医院资产，加强医院经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。主要强化财务管理标准、提升财务管理质量服务水平；同时要以夯实财务基础工作为着力点，对重点岗位（如收费员、出纳员）、重点环节（如收费、退费、付款）实施严格监督，防范不规范行为滋生。正所谓“万丈高楼平地起”，只有夯实基础工作才能建立起强大的财务管理系统。所以我们在日常工作中发现还有以下方面需要加强：　　一、建立补充财务规章制度，规范财务流程，夯实基础工作，切实防

3、控财务运行风险　　1.建立财务票据领用、核销制度及流程。　　（1）建立门诊收费发票、住院收费押金收据及出院结算发票从购买、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节职责权限制度及流程，设立“票据领用核销登记簿”进行详细登记，防止票据遗失和盗用。　　（2）建立财务出纳收据和支票购买、保管、领用、核销等环节制度及流程，设立“收据领用核销登记簿”，设立“支票领用核销登记簿”进行详细登记，防止票据遗失和盗用。对财务付款事项实行环节分权管理，出纳只保管支票，每一笔付款业务由三人共同完成填写、盖章、并完成登记“支票领用核销登记簿”。　

4、　2.建立财务科人员信息化管理权限。规范收费员、票据复核员、财务会计微机操作权限，按财务内部控制的要求取消不合规授权，确保不相容权限相互分离与制约。对财务人员需要新增、变更、取消权限，必须经本人申请并填写“财务科人员计算机权限申请单”，由班组长、财务负责人签字确认，财务科制定专人登记在“财务科人员计算机权限变更登记簿”，并到信息部门专门办理。　　3.建立财务科人员印章、印签管理使用制度。加强开户银行预留印签、财务专用章、收费员专用收费章管理，做到专人专章；并由财务科档案管理人员做好“财务科印章管理登记簿”，按印章使用人做好登

5、记、预留、交接等登记工作，对于临时性印章出借也要及时登记交接。　　4.建立收费、出纳人员现金每日盘点制度。财务人员每月应对财务出纳、收费员进行现金抽查式的盘点制度，做到账实相符，防止收入未及时入账现象发生。　　5.建立门诊住院退费管理制度。　　（1）门诊挂号、收费退费流程。各项退费必须提供退费凭据并经主管医师及科室主任签字确认，本人写明退费原因、收费班长签字、财务二级核对，科主任签字。门诊收费退费具体如下：　　一是门诊收费员出现错收费（或沟通不到位造成发票已出但患者现金不足时）情况。收费员立即更正，退费收据后附（退费联、补收

6、联）复印件、患者签字、收费员签字并注明详细原因、门诊班长签字确认、每月科长审核签字。　　二是门诊收费员收费因收费程序问题出现发票跳号等情况。收费员�字并注明原因、门诊班长签字确认、信息科审核签字确认，每月科长审核签字。　　三是门诊收费员收费时因医保网络故障造成门诊大病患者不能按医保慢病结算时情况。收费员先收患者现金，待医保网络恢复正常后再退费并以慢病结算，患者退费收据后请附（收费退费联、收费补费联）复印件，患者签字、收费员签字并注明详细原因、门诊班长签字确认、每月科长审核签字。　　四是门诊挂号患者自愿退费时情况。退费收据后请

7、附（收费退费联、收费补费联）复印件，患者签字、收费员签字并注明原因、门诊班长签字确认、每月科长审核签字。　　五是门诊患者就诊出现因诊室医生开错处方的情况。请诊室医生签字确认（收费员签字并注明原因、门诊班长签字确认）。　　放射科退费（如CT、核磁），由放射科主任或护士长确认签字、患者留手机号并签字、收费员签字并注明原因、门诊班长签字确认。　　药房取药后退费，由药房主任签字确认药已收回并解锁，患者留手机号并签字、收费员签字并注明原因、门诊班长签字确认。　　患者出现多张退费发票需要医生签字退费时，请医生标注“共XX张”收费员将退费

8、发票依次编号签字确认，“如退费收据为3张、③-③、③-②、③-①”。　　（备注：以上退号、退费在患者未进行就诊、检查、治疗、检验等状态下进行，特殊原因需有相关科室主任签字，每月收费员不按规定退费按科室绩效考核目标规定予以扣罚，收费处班长、复核员复核不认真造成遗漏负有连带责任。）　　（2）住