内部控制制度——销售及收款循环

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1、《内控制度》《销售及收款循环》销售及收款循环（总说明）编号版本日期CS1001.0内部控制制度《销售及收款循环》文件管制等级：　□管制文件　□非管制文件（股份有限公司　发行）页次4/28页《内控制度》《销售及收款循环》销售及收款循环（总说明）编号版本日期CS1001.0文件履历纪要页文　件　发　行　单　位文　件　管　制　等　级管理代表□管制文件□非管制文件文　　件　　履　　历　　纪　　录版次修　订　内　容核准权责编撰日期0第1版（新发行）（股份有限公司　发行）页次4/28页《内控制度》《销售及收款循环》销售及收款循环（总说明）编号版本日期CS10

2、01.0总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（InternalControl）之「销售及收款循环」（Sales）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「销售及收款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。1.3.权责单位业务、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。2.销售及收款循环2.1.循环图【见】（资料1）「销售及收款循环图」。2.2.循环作业本循环之各项作业：1)销售预测作业（CS101），另订之。2)销售

3、计划作业（CS102），另订之。3)订单处理作业（CS103），另订之。4)征信作业（CS104），另订之。5)营业员管理作业（CS105），另订之。6)交货作业（CS106），另订之。7)发票开立与作废作业（CS107），另订之。8)应收帐款作业（CS108），另订之。9)客诉处理作业（CS109），另订之。10)售后服务作业（CS110），另订之。11)签证押汇作业（CS111），另订之。12)收款作业（CS112），另订之。13)销货折让作业（CS113），另订之。（股份有限公司　发行）页次4/28页《内控制度》《销售及收款循环》销售及收款

4、循环（总说明）编号版本日期CS1001.01)差异分析作业（CS114），另订之。2.附则2.1.制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。2.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。2.3.附件2.3.1.相关资料（资料1）「销售及收款循环图」（股份有限公司　发行）页次4/28页《内控制度》《销售及收款循环》销售及收款循环（总说明）编号版本日期CS1001.02002/01/01（

5、资料1）「销售及收款循环图」生产循环CS101←-┐销售预测

6、

7、

8、

9、↓融资循环

10、CS102CS103←-┴---销售计划┌---订单处理┌---

11、

12、

13、

14、

15、

16、↓

17、↓

18、CS105

19、CS104生产循环┌------┴---营业员管理←-┘征信------→

20、

21、┌--------------┬--------------┘

22、↓↓

23、CS107CS106

24、发票开立与作废交货

25、

26、┌--------------┼--------------┐

27、↓↓↓

28、CS110CS109CS108

29、售后服务客诉处理应收帐款

30、

31、┌------┴--------------┘

32、

33、

34、

35、┌--------------┬--------------┤

36、

37、↓↓↓

38、

39、CS113CS112CS111

40、

41、销货折让收款签证押汇

42、

43、

44、

45、

46、

47、

48、↓

49、├--------------┴--------------┘（股份有限公司　发行）页次6/28页《内控制度》《销售及收款循环》销售及收款循环（总说明）编号版本日期CS1001.02002/01/01CS114

50、

51、差异分析←-┘

52、←---------┘（股份有限公司　发行）页次6/28页《内控制度》《销售及收款循环》销售预测作业编号版本日期CS1011.02002/01/01第1節作业程序1)预测未来

53、二、三年变化，对销售之影响。2)由供货商、购买者、产业本身、替代品与产业潜在进入者等方面着手预测及了解。3)对未来状况作一了解后，应就自身优势与劣势以及外界机会与威胁等方面拟定未来方向。4)未来方向确定后，考虑自身资源，拟出销售策略以达成目标。第2節控制重点1)预测时应考虑文化、经济层面。2)预测应分长、中、短期，并根据情况变迁随时修正。3)以整体观念为起点，不仅衡量公司内在情况，也评估公司外界整体经济因素之影响。4)应重新考虑各种变量，而非全部沿用历史资料为判断依据，以求更符合实际现况。5)各层面的销售预测应有根据资料，不可凭空想象。6)销售预

54、测是否定期检讨及修正。（股份有限公司　发行）页次7/28页《内控制度》《销售及收款循环》销售计划作业编号版本日期CS1021.02002