现代企业财务管理中的税收筹划问题分析

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1、现代企业财务管理中的税收筹划问题分析摘要：现代企业经营管理时，财务管理具有重要作用，而财务管理目标的实现需要依托于税收筹划的开展，但从当前税收筹划在现代企业财务管理中的开展现状来看，还存在比较多的问题，导致效果并不理想。本文中，在介绍现代企业采取管理开展收税筹划必要性的基础上，分析了开展过程中存在的问题，并提出了改进措施，旨在解决税收筹划时存在的问题，提升企业财务管理水平。中国3/vie　　关键词：现代企业；财务管理；税收筹划；问题；对策　　现阶段，企业发展期间，研究对象中比较重要的一个即为税收筹划，随着研究的深入，不断的更新、完善税收筹划的内容，而税收筹

2、划完善程度越高时，越有利于实现企业的财务管理目标。因此，现代企业开展财务管理工作时，十分发关注税收筹划问题，但受到缺乏健全的税收体制等因素的影响，具体的税收筹划中存在的问题比较多，还需要采取相应的措施对其完善，由此可见，本文的研究具有十分重要的现实意义。　　一、现代企业财务管理中开展税收筹划的必要性　　（一）税收筹划介绍　　税收筹划，也称之为“合理避税”，是指企业为将缴税金额减少，采取对内部某些经济安排做出调整的方式，这些调整均在法律允许的范围内开展。随着税收筹划研究的长期开展，其定义、相关条款变得越来越标准化，简要的说，税收筹划是指在合法范围内，对企业经

3、营、投资及理财方式做出科学的调整，以使纳税金额最大限度的减少，保证企业获得更多的资金利益。　　（二）现代企业财务管理中开展的必要性　　现代企业财务管理中，开展税收筹划的必要性主要体现在三个方面：第一，促进企业管理水平的提升，对于企业的会计管理与经营管理工作来说，资金、成本、利润为3大构成要素，开展税收筹划后，能够最优的调整三者之间的关系，促进管理水平的升高；第二，促进企业偿债能力的增强，强制性为企业纳税的特点之一，纳税后，现金流出量会增加，税收筹划进行后，可使纳税金额尽可能的减少，从而降低了现金的流出量，防止现金不足问题的出现，保证企业能够按期偿还债务；第

4、三，促进财务管理制度更加完善，在不断完善税收制度的过程中，越来越凸显出纳税的可筹划性，此种背景下，现代企业开展财务管理过程中，重点工作中应包含税收筹划[1]。　　二、现代企业财务管理中开展收税筹划存在的问题　　随着现代企业的发展，逐渐的完善了企业制度，并明显的改进了税收筹划工作，但由于该项制度的实施时间并不长，导致企业开展时存在一定的问题，影响了税收筹划效果的发挥。　　（一）缺乏全面的法律意识　　现代企业开展税收筹划工作时，前提条件为合法性，目的在于将企业的税负最大限度减小，保证企业的经济效益，但有部分企业在开展的过程中，对经济效益过分追求或盲目追求，导致

5、税收筹划工作超出了法律允许的范围，冲突于相应的法律法规，形成违法行为。现阶段，企业税收筹划中的违法行为时有发生，避税、逃税等为主要的表现，这与企业决策者的法律意识淡薄、单一密切相关。短期看，企业违法的偷逃税行为可能使自身的现金流出量减少，但从长远看，不仅难以享有税收收益，还会承担更多的损失，如：税收处罚、形象损失，严重情况下还需承担相应的法律或行政处罚。　　（二）适应性及综合性不强　　现代企业中，税收筹划工作开展后，可将其财务管理行为在一定程度上反映出来，因此，税收筹划过程中，需要对企业当前的财务状况、纳税状况做出充分的了解，以保证相对应。企业税收筹划工作

6、开展时，需与财务状况严格对应，但实际状况是多个事项并不能严格的对应财务状况，即无法较强的追随财务，导致税收筹划的工作不够完善。另外，企业所制定的�收筹划方案仅适用于现有的法律法规及时期，一旦时期、法律法规做出改变后，必须要调整税收筹划的方案，以能适应财务管理工作，但从现状来看，这种适应性并不强，甚至出现违背法律法规发展的现象[2]。企业开展税收筹划工作过程中，因未能全方位关注各个影响因素，实践中可能忽略某个因素，从而制约了企业长足与稳定发展　　（三）对税收成本方面过于注重　　税收筹划的目的是帮助企业在合法的前提下降低成本。企业经营过程中，经营效率会受到税收

7、成本的影响，但税收成本仅为众多影响因素中比较重要的一个，还包含其他相关的影响因素。与此同时，在税收作用下，企业资金流动性可以增强，因此，衡量税收作用时，不能单从降低成本方面考虑。而我国目前多数企业开展税收筹划时，对税收筹划开展过程中的税收成本过于注重，一味追求成本最低化，甚至出现偷逃税等违法行为。　　（四）开展时过于理想化　　由上述分析发现，企业开展税收筹划工作过程中，必要条件为一定的目标，该目标需要适合于企业的现状，杜绝盲目制定目标。现在，在我国众多的企业中，仍有相当一部分企业忽略自身现状开展税收筹划，导致各种税种的统筹工作无法有效的实施，过高的期望税收

8、筹划后的结果，最终，实际工作结果严重偏离预期目标，限制税收规划应有