浅析港口企业财务预算管理

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1、浅析港口企业财务预算管理　　企业只有对财务预算管理有了全面而深刻的认识，才能有效实施财务预算管理，以下是小编搜集整理的一篇探究港口企业财务预算管理的论文范文，欢迎阅读借鉴。　　管理学大师彼得德鲁克说：如果没有罗盘，航船将会在大海上随波逐流，任意航行，不知道最后会偏到什么方向，可能永远到达不了想要去的港口。有了罗盘，虽然有航船有时也会偏离航道，但是最终它一定会到达目的地。预算就象企业的罗盘，指引着企业实现预期战略目标。　　X港口公司在财务预算管理方面已形成了相应的机制，并在公司经营实践中发挥着极其重要的作用，但仍有进一步完善的空间。本文对X港口公司在财务预算管理实

2、施过程中存在的问题进行了比较、分析，并有针对性地进行研究(文中数据来源于X港口公司内部资料)，试图提供一些有益于公司财务预算管理应用水平提升的合理化建议。　　一、港口企业财务预算管理的重要性　　财务预算管理是企业对未来整体经营规划的总体财务安排，企业只有对财务预算管理有了全面而深刻的认识，才能有效实施财务预算管理，最终使其成为实施企业战略与提高经营绩效的工具，从而保证企业战略的进一步落实，降低企业经营风险，提高企业管理效率与经营效益，实现企业价值最大化。　　第一，财务预算是一个综合性管理的财务计划，涵盖经营预算、资本预算以及财务预算，有助于强化企业内部的财务管理

3、。第二，财务预算管理能够有效打破职能界限，将企业视为整体，让每个职能的目标和企业整体目标趋于相同，确保投资者战略决策与经营管理者行为一致。第三，财务预算管理有助于促进企业财务活动性质实现变化。现代企业的财务活动已经不再是简单的资金收付，更多的是筹融资、投资决策以及日常管理等活动。通过预算管理，有助于财务管理方案的全面性，将适当资源配置在恰当的地方。　　二、X港口公司财务预算管理存在的问题　　2010年，X港口公司制定了《财务预算管理规定》，使财务预算编制、审批、执行、分析、控制和考核进一步规范，但是仍存在以下一些问题。　　1、重视程度不够，认识存在偏差　　虽然X

4、港口公司每年都在按股东要求编制五年滚动预算，但公司从上至下对预算的重视程度有所欠缺，甚至大部分部门认为预算就是财务部的事。理论上，财务部是财务预算的牵头部门，业务、生产、人力资源等各个部门在财务预算的整个过程中、每一个环节都有其重要的功能，各部门的详细预算汇总起来才组成公司的整个财务预算。但就目前情况看，其他各部门无论是在认识上还是在实际中都并未能真正深入预算管理，财务部门包揽过多。　　2、控制成本简单化　　X港口公司处于物流行业的一线，按照公司的总体规划，是以服务好、形象好、管理好、社会效益优先、企业效益为重为目标的企业，财务预算管理也将为这一个整体目标制定降

5、本增效计划。从公司整体来看，现在执行弹性成本目标考核制度，很大程度上以控制成本开支为重。以X港口公司的某堆场为例，从2010年到2014年总体弹性成本下降了25%，从表面上看，企业确实增效了，但是随着时间的推移，这种预算管理单纯的控制成本暴露出了一些问题，在刚性执行预算费用后，无法实现增效，甚至无法和当初的服务水平持平，没有达到公司的总体规划目标，具体数字详见表1。　　从表1可以看到，该堆场的总成本和每标箱操作成本控制都较好，五年来的数据不断下降，总成本下降了将近25%，每个标准箱成本也下降了将近15%。但是，客户满意度从2013年开始呈下降趋势，平均操作时间不

6、断增加，货损率不断攀升。从总体的经营业绩来看，该堆场的业务量五年来持续下降，服务水平也在下降，成本是控制了，但却没有达到整体增效的效果。　　3、部分成本项目预算值制定不科学，预算外项目经常发生　　对X港口公司而言，部分成本项目预算值是在以往年度数据的基础上进行的百分比的增减，缺乏针对不同项目特殊因素的考虑。　　从纵向的时间节点看，每项设备设施都有其使用寿命，与之相关联的费用随着时间推移也会产生变化。以X港口公司的龙门吊维修费用预算编制为例(详见表2)，按照龙门吊的技术特点，需要在使用年限达到第五年和第十年的时候进行重要部件的更换，这就需要较高的维修预算。而X港口

7、公司的预算制定相对简单，只是通过采集该码头所有龙门吊的历史数据，将总数按照年份平均值作为每年维修费用预算。尽管总体预算值超过了8601.44元，但是在第五年和第十年将会产生超过20万元的预算缺口。预算的制定没有从纵向时间节点上进行判断，没有考虑到设备的寿命、使用情况、维修配件市场价格等多个因素，因此制定出来的预算不科学。由此，日常生产经营活动中预算外维修等成本项目时有发生，只能通过请示领导进行特批，费时费力。　　4、预算管理的整个过程缺乏信息系统的支持　　当前，X港口公司尽管广泛使用了各种信息设备和技术，但对于整个财务预算管理而言，信息支持还较薄弱，表现有二：一

8、是没有预算管理相关的信息