加强财政专户管理,逐步强化国库单一账户建设

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1、加强财政专户管理,逐步强化国库单一账户建设摘要：财政专户是财政部门根据有关政策和制度的规定，在商业银行开设的，用于存储、管理和核算具有�Ｏ钣猛镜牟普�性资金的专用账户。财政专户在加强财政专项资金管理、保障专项资金专款专用等方面发挥了一定作用，但随着各地经济的发展、财政专项资金范围和总量的逐渐扩大，财政资金专户管理中存在的开立不规范、运作不透明、管理不到位、风险隐患大等诸多问题逐渐显现，案件亦时有发生。本文针对南通市财政专户开设的情况，揭示财政专户管理中存在的问题，探究其根源，分析财政专户资金纳入国库单一账户管理的可行性，并提出具体建议。中国3/vie　　关键词：财政专

2、户国库单一账户账户清理　　2011年以来，各地根据国务院关于加强银行账户管理的要求，对财政专户进行了清理，取得了一定的成效。但是，随着财政管理体制改革的不断深化和财政收入的持续增长，财政部门在商业银行开立财政账户的需求不断膨胀，某些地方财政部门为了规避管理，甚至违规在商业银行开设隐性财政子账户，造成实质财政专户数量增多的现象，沉淀的财政资金数额也日渐庞大。地方财政资金管理呈现出账户数量多、账户种类多、国库存款少的现象，财政账户在开立审批、资金运行、监督管理等环节存在的问题也日益突出。不仅影响到国家资金的安全、高效运行，影响到人民银行经理国库法定职责的履行，也不利于财政

3、政策与货币政策协调运行。因此进一步加强对财政专户资金管理，探索财政专户资金纳入国库单一账户的路径显得尤为重要。　　一、当前财政专户运行的基本情况　　（一）各级财政在商业银行开设的账户总量逐年增加　　近几年来，根据财政部切实加强财政资金管理的通知，以及规范预算单位账户资金管理和清理整顿财政账户相关文件要求，各地虽然开展了财政账户的清理整顿工作，但财政账户总量仍逐年增加。某些地区财政部门甚至违规在商业银行开设隐性的二级财政子账户，掩盖账户数量不断增加的实质。　　（二）同一资金性质的财政专户在不同的商业银行多头重复开设　　近年来，地方政府为了鼓励商业银行增加对地方有效信贷投

4、入，对商业银行支持地方信贷的力度实行量化指标考核。商业银行出于经营需要，同时要求地方政府根据其信贷投放力度保有一定比例的财政性存款，这直接导致了同一性质资金在不同的金融机构重复开户的现象。　　（三）财政专用存款账户不规范开户现象普遍存在　　一是部分财政定期、协议、协定、通知存款等账户未提供财政部门的开户证明。二是少数预留签章与开户名称不一致。例如：建设银行南通分行、农业银行南通分行、招商银行南通分行为海安县财政局结算中心（支农项目专户）、海安县财政局结算中心（拆迁资金特设专户）、海安县财政局结算中心（社保基金）开户的预留签章均为海安县财政局结算中心。三是部分非法人主体

5、违规开户，即部分财政内设机构，如财政国库、核算中心、社会保障、非税收入管理等部门违规开户。四是部分商业银行办理的财政性账户开户未经人民银行账户管理系统核准。　　（四）财政账户在商业银行间分布相对分散　　一方面财政存款具有低成本、稳定性强、资金量大等特点，因此成为商业银行市场营销的重点区域，各家都想方设法参与进来，开设财政专户，沉淀账户资金，达到完成存款任务的目的。另一方面，各地财政部门为了激励各商业银行增加对本地的有效信贷投放，更好的支持地方经济发展，也为了均衡各方利益关系，往往就在各家商业银行重复开户，分散财政存款。　　二、财政专户运行中存在的问题及成因分析　　（一

6、）部分财政专户沦为调节财政收入的蓄水池　　财政专户资金运转较为隐蔽，财政部门为了完成地方收入的各项指标，通过财政专户对入库资金进行调节，例如迂回空转增加地方预算收入、人为控制预算收支进程、帮助实现税收占比指标等。而这方面国库很难进行有效监管。例如，在支拨时，财政部门使用“其他支出”、“其他往来性支出”、“往来款”等较为含糊的支出科目，国库只能按照财政部门开具的拨款凭证支付款项，对其真实的资金性质和用途，无法做出准确的判断，库款是否真正拨付到最终收款人，还是从财政专户以收入形式再回到国库，不能真正掌握情况。　　（二）财政专户数量多、资金分散，造成管理难、运转效率低　　一

7、是目前财政专户全部归口财政国库统一管理，科室人员相对较少，而财政专户数量多，一人要管理多个账户，工作量大，记账不及时，会计核算质量不高，月底常发生与银行对账不符的情况。二是某些时点财政部门开出拨款凭证后，商业银行因头寸不足，或为了保持一定的存款基数，常会出现压票压单现象，特别是月底年末，造成资金迟迟不能划拨到收款人账户的现象。三是因为专户数量多，资金较为分散，财政部门有时在拨付大额资金时需要集中多个财政专户的资金，这既增加工作量，延长了调拨所需时间，还易引发资金风险。　　（三）拨款凭证无防伪控制，结算风险难防范　　目前财政专户在进行资金结算时使用的是