对呈贡区财政专户资金纳入国库单一账户管理调研和思索

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1、对呈贡区财政专户资金纳入国库单一账户管理调研和思索　　近年来，随着中央财政对西部地区支持力度不断加大，财政专项资金支持规模也快速增长，土地出让金等非税收入快速占据地方财政收入的重要部分。因此，加强专项资金监督管理，堵塞财政专户安全漏洞，将财政专户资金纳入国库单一账户管理显得尤为重要和急迫。一、基本情况呈贡区财政局分别于2011年5月和2012年6月开展了两次财政专户的清理整顿工作。2011年5月清理工作前纳入财政专户清理范围的账户包括各科室、各财政所管理的36户财政专户，通过清理到2013年6月：归并账户10户、撤销账户14户，撤并后共保留账户12户，余额50076万

2、元。（一）财政专户归并撤销情况51.归并因业务取消没必要存在的财政专户1户（呈贡县新型农村合作医疗基金专户）；归并一年内未发生资金往来业务但仍有债权债务业务的财政专户4户（呈贡县财政借款基金专户、呈贡县县乡企业开发公司专户、呈贡县支农周转资金专户、呈贡县清理农村合作基金会专项借款专户）；归并社保基金专户2户（呈贡区财政养老保险基金专户、呈贡区失地人员社会保障金专户）；归并其他专项账户3户（呈贡区财政局农村民居防震保安工程建设资金专户、呈贡区农民补贴一折通专户、呈贡区失地农民保障金专户）。以上专户资金余额都归并到相应的账户里进行分账核算。2.撤销一年内未发生资金往来业务

3、的专户2户（呈贡县水利建设资金专户、呈贡县国债基建拨款专户）；撤销因呈贡乡镇并更为街道办事处，财政所职能转变的专户9户（呈贡县斗南镇预算外资金管理专户、呈贡县斗南镇农村合作基金会管理专户、呈贡县龙城镇预算外资金管理专户、呈贡县马金铺乡财政所预算外资金专户、呈贡县大渔乡财政所预算外资金专户、呈贡县大渔乡财政所预算内账户、呈贡县洛阳镇财政所预算外资金专户、呈贡县吴家营乡财政总预算经费专户、呈贡县吴家营乡财政退耕还林专户）：撤销因业务取消的账户1户（呈贡区残疾人就业保障金专户），家电下乡补贴资金户1个，汽车、家电下乡补贴专户1个。（二）财政专户保留情况截止至2013年6月呈

4、贡区共保留财政专户12户，其中：社保基金专户3个，预算外资金专户2个，廉租住房保障资金财政专户1个，农业综合开发财政资金专户1个，退耕还林粮食补助资金专户1个，粮食风险基金专户1个，固有资产收益专户1个，核算基建拨款资金农村民居防震建设资金和失地农民保障资金专户1个，核算一事一议财政奖补资金和农民补贴一折通资金专户1个。5（三）整改情况按照财政专户归口管理的要求，已将核算基建拨款资金、农村民居防震建设资金和失地农民保障资金的昆明市呈贡区财政局专户纳入国库科统一管理。二、形成专户长期存在的原因和问题（一）现阶段国库科人员较少，事务繁杂除了按照财政专户归口管理的要求，将核

5、算基建拨款资金、农村民居防震建设资金和失地农民保障资金的昆明市呈贡区财政局专户（中国建设银行呈贡支行53001898338050534406）纳入国库科统一管理，其余保留的专户暂时没有纳入归口管理，仍由各业务科室依据相应财政专户管理制度办法对专户资金的收支、记账、档案管理的归档等具体事务进行管理，财政资金账户开设、审批由综合科具体负责。（二）从财政部门内部来讲专户分别由农业、经建、社保、教科文等业务科室按职能分别管理分配，“重拨付、轻监督”的现象普遍存在，对专项资金的跟踪问效根本无暇顾及。（三）缺乏统一有效的协调和监督5当前，融资渠道繁复，资金多头管理的现象比较突出，

6、行政主管部门各管一摊，项目和资金来源渠道很难形成整体规划与统一投入，监督管理困难。另外主管业务部门对资金的管理往往以拨代支，事中监控弱化，财政局国库科无法替代各业务科室事前、事中监督管理，平时只是应付上级财政突击性和专项行为的检查。（四）会计核算不规范由各业务科室管理专户，不是由国库科统一管理、统一核算，财务管理和会计核算的规范性得不到保证。（五）财政专户监督缺位一是由于人员少，日常监督管理少、事后专项突击检查多流于形式。二是行业主管部门重项目审批、轻监督管理，放松甚至忽视对下级专户的监督管理。三是横向管理监督缺位。财政、监察、审计等部门近年来虽然加大了对专户的监管力

7、度，但针对下级部门的多，同级部门之间的资金监管相对较弱。（六）呈贡区财政局尚未将所有财政专户纳入信息管理系统三、加强财政专户管理的建议和措施（一）严格控制财政专户的开设进一步加强专户开设审核工作，各类财政专户严格按照财政资金监管要求开设。结合清理整顿财政专户中发现的问题，有针对性地采取措施，建立健全财政专户管理制度以及相关资金管理制度和基础性工作规范，形成有效的监督制约机制和财政专户规范管理的长效机制。5（二）提高认识强化财政领导干部的管理意识，把加强专户工作从思想观念和行动上，融入到财政管理和财政改革之中，并作为考核财政工作一项重要指标，加强财政专