企业货币资金的风险管理问题研究

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1、企业货币资金的风险管理问题研究　　货币资金是企业资产的重要组成部份，下面是小编搜集整理地一篇探究企业货币资金管理的论文范文，欢迎阅读借鉴。　　摘要：货币资金是企业流动资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，是企业流动性最强、控制风险最高的资产。任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，货币资金的管理是企业赖以生存和发展的重要保障。由于货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础，企业在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。本文列举了个别行业企业货

2、币资金管理中一些常见的漏洞及由此产生的后果，结合企业生产经营特点，提出了货币资金控制和管理的基本架构，并针对货币资金内部控制目标和环境及影响货币资金内部控制的因素进行论述。得出规避企业内部货币资金管理风险的一些设想。　　关键词：货币资金;风险管理;内部控制　　引言　　货币资金是指以货币实物形态存在的流动资产，包括现金、银行存款及其他货币资金，它是企业资产的重要组成部份。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。货币资金是企业资产中流动性最强，控制风险最高的一种资产。就会计核算而言，货币资金的核算并

3、不复杂，但是，由于货币资金是流通工具，是企业流动资金中最活跃的资产，它最容易被侵占、挪用和贪污，在货币资金控制环节上的任何一个疏忽，都有可能导致管理失控、舞弊资产、资金流失。因此，在组织会计核算过程中，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立严密的内部控制制度和完善的会计控制系统，以确保资金的安全。　　一、企业货币资金管理中的风险及成因　　随着企业内外环境的日益复杂以及企业间竞争的日益激烈，企业所承担的各种风险日益增加，如果企业在货币资金管理方面存在薄弱环节，将会给企业的正常运营管理和持续发展带来了一定隐患，因此完善内部控制制度的制定和执行成为强化企业货币资金管理的

4、当务之急。　　(一)企业货币资金管理中的潜在风险　　1.货币资金的经营管理中所存在的潜在风险　　货币资金是单位内部流动性最强的资产，包括现金、银行存款及其他货币资金。货币资金的特性决定了它具有容易被侵占、贪污、挪用的特点。再加上会计从业人员观念淡薄、制度执行不严、有章不循，最易导致被人利用、钻空子，这些都是是经济案件滋生的重要温床。　　企业货币资金管理中的风险性，可分为以下几个方面：　　(1)货币资金管理原则不明确　　主要表现在：不相容的岗位职责未分离：企业的现金出纳与银行出纳同一人;职责未分离：出纳人员既负责收、付款项又肩负编制收、付款的记帐凭证;出纳人员既登记现

5、金及银行存款的日记账又兼登记明细账或总账;出纳人员既保管支票等重要票据又保管可支取款项的银行印鉴章;银行出纳人员既负责日常银行收、付业务又编制调节银行对账单;等等。这些所带来的潜在的风险包括：公款私存、截留公款;多记帐或重复记帐套取公款;篡改票据、多头开户;涂改银行对账单隐匿资金差异等违法违纪法的行为。　　(2)货币资金内部控制的目标不明确　　一些企业未按照货币资金的安全性、流动性、风险性为控制目标制定相应的规章制度，致使有关企业人员利用内控制度的漏洞，给货币资金法人的管理带来一定风险。如过企业未建立有效的票据使用制度、印章保管制度、报销制度、审批权限、库存资金盘点

6、制度、银行账户管理等制度可能导致虚报费用等情况的发生;若开票与收款同一人，易发生坐支行为、侵占公款行为;权限不明，随意支付;账户混乱，易滋生套现等。而且发生违纪行为时缺少惩罚的依据。　　(3)内控制度环境建设滞后　　主要表现在：企业领导层重视力度不够，忽视财务管理，压缩财务编制节减费用;部门之间缺少业务衔接，沟通不畅等等。由此潜在风险：财务人员流动多容易业务操作不规范;财务资金部门与相关业务部门的联合审核制度，许多重要经济业务活动仅由会计人员负责全过程，内部稽核人员未发挥其应有作用，内部稽核岗位如同虚设，导致企业货币资金管理效率低，违纪违规的活动却很频繁;企业相关人

7、员缺少必要的培训，使人员专业业务知识更新缓慢、参次不齐等。　　(4)企业对货币资金管理认识不清、措施不严　　主要表现在：部分企业未对银行票据的数量和编号进行有效控制和管理，对收入款项监督不严等等。由此潜在风险：一些会计或出纳人员通过将支票、汇票等票据借给他人用于结算、虚开发票、将银行本票或银行汇票私自背书转让给其他单位、私自截留收到的转账支票、损毁现金收入凭证等手段，以达到侵占公款的目的。　　(5)未建立合理的预算制度、经营计划　　主要表现在：无预算制度、经营计划。由此潜在风险：不按生产计划使用货币资金，过量购入原材料，产品销售困难、囤积仓库，库存积压，资金无法