企业货币资金的管理及其内部控制问题研究

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1、企业货币资金的管理及其内部控制问题研究［摘要］货币资金是企业资产的重要组成部分，任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，企业在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。本文列举了企业货币资金管理中一些常见的漏洞，并就此提出了处理方法，进一步说明加强货币资金的控制，应结合企业生产经营特点，遵循一定原则，制定相应的货币资金控制制度，建立健全货币资金的内部控制，从而更有利于企业货币资金的管理和控制，

2、使会计人员自觉遵守内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。［关键词］企业货币资金管理内部控制制度ManagementofcorporatemoneynadResearchoninternalcontrol[abstract]Monetaryfundisanimportantpartofenterpriseassets,anyenterprisemustcarryontheproductionandbusinessoperationactivitiesmusthavethemonetaryfunds,holdingmoneyisthebasicconditionofprodu

3、ctionandoperationactivities,isthefoundationofenterprisesurvivalanddevelopment.Becausethemonetaryfundhashighdegreeofliquidityandriskcontrol,theenterpriseintheprocessoforganizationwiththeaccounting,strengthenthemanagementandcontrolofmonetaryfund，toprotecttheenterpriseassetssafetyintegrityandi

4、ncreasethespeedofcapitalturnoveranduseefficiency,isofgreatsignificance.Thisarticlelistssomeofthecommonenterprisemonetaryfundmanagementloopholes,andputsforwardtheprocessingmethod,furtherstrengthenthecontrolofmonetaryfund,shouldbecombinedwithenterpriseproductionandoperationcharacteristic,foll

5、owcertainprinciples,formulatecorrespondingmonetaryfundcontrolsystem,andestablishandperfecttheinternalcontrolofmonetaryfund,thusmoreconducivetoenterprisemonetaryfundmanagementandcontrol,maketheaccountingpersonnelconsciouslyabidebytheinternalcontrolsystem,toensurethelawfulandeffectiveoperatio

6、nandmanagementactivities.[keywords]EnterpriseMonetaryFundAdministrationTheinternalcontrolsystem目录-&鐵里（一）主要风险（二）存在的问题-1-（三）控制措施-1-二货币资金管理中具体的漏洞及其处理方法-2-（一）现金收付业务-2-（二）银行存款收支业务-3-三货币资金的管理和控制应当遵循的原则-4-（一）严格职贵分工-4-（二）实行交易分开-4-（三）实施内部稽核-4-（四）实施定期轮岗制度-5-四货币资金的内部控制-5-（-）定义-5-（二）货币资金内部控制目标、要素及环境-5-

7、（三）货币资金内部控制基本结构-6-（四）货币资金内部控制建设-8-（五）内部控制原则-11-£割列12-组仑-13-醐i吾-13-参考文献-13-引言企业内部控制作为现代企业关系的不可或缺部分，企业内部控制和健全情况成为企业经营成败的关键所在。然而我国企业内部控制建设在取得一些成就的同时，仍存在一些问题，财务舞弊具有三个明显的特点：一是现金舞弊泛滥成灾；二是舞弊数量直线上升；三是串通舞弊tl益深化。因此，在新的历史吋期如何深化和强化企业货币资金内部控制依然是摆在我们面前的一个十分重要而紧迫的任务。企业