s企业内部审计及解决策略简述

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1、S企业内部审计及解决策略简述-->第1章引言1.1研究的背景及意义1.1.1研究的背景21世纪到来之后，由于国际局势的与时俱进、科学技术的迅猛发展等因素，企业的发展又进入了一个新的阶段，伴随而生的就是公司治理活动的变革，因此内部审计如今迎来了机遇与挑战并存的新时代。内部审计每一次关于相关理论、方法和技术而发生的重大变革，都是随着公司治理难度的加大、我国经济的飞速发展、计算机方法和技术的出现等而产生的。内部审计，即一种对公司价值以及组织运营情况能够加以确认并提供咨询的活动。其宗旨是增加企业价值和核心竞争力，并且能够对组织的运营情况

2、进行改善，具有较强的独立性和客观性。它以全面并有条理的符合规范的方法，从而对风险控制给予评价，然后根据评价结论对流程加以完善，从而有效的管控的过程，因而，能够更好的使企业或组织达到预期目标。公司在对外经营的过程中，常常面临着各种类型的经营风险，例如因为自然灾害、战争以及国家政权的变化而带来的市场风险，也因为合作伙伴带来的风险，也因为在国内外市场中竞争对手恶意竞争而来的风险，除此之外，因为自身经营不当等存在的风险也属于其中。因而，是否能够有效的管控风险是企业管理层急需解决的重点。而在天威集团内部审计的实际应用中，面临着一些函须改进

3、的问题，例如内部审计思维的守旧;审计任务过于繁重时，现有的审计资源无法满足工作需要;审计人员知识结构和年龄无法达到胜任工作的需要;质量堪忧，揭示问题不痛不痒、蜻蜓点水等一系列问题。.........1.2相关文献综述1.2.1国外文献综述在19世纪早期起，内部审计的概念就已经产生。内部审计的概念自从有了人际关系起就开始存在。21世纪必将机遇与挑战并存，在复杂多变的环境中，内部审计不能裹足不前，应该适应新型社会的发展。因为长期在人们的观念中，审计一直被划分到属于实务性的活动，没有理论，因此对于审计的研究，一直是实践远远超过其理论，

4、直到美国学者维克多.布林克博士在上个世纪四十年代初发表了《内部审计一性质、职能和程序方法》的著作，在著作中对内部审计进行了阐述，从理论上奠基了对内部审计的理论研究。该书不仅成为内部审计实务工作的指南，而且也提供了许多加强控制和提高绩效的有效途径。这本书的基本框架以审计内部的性质和范围为主干展开，并且对内部审计中的理论与实践中存在的许多问题进行了大胆的探索。维克多•布林克在该书序中就指出:“本书的编写有两个主要的目的;一个是对形成和知道内部审计项目，用来提高详细审计工作绩效，具有很强的实用性;第二是让会计工作人员以及公

5、司行政管理事务的负责人员也有可能得到更加深入的理解内部审计的机会，所以本文旨在对这些应用中的问题提出解决的方案，对天威集团内部审计的思维方式和工作方法提出转型的方案。做到由原本的价值监督审计转型为价值创造的审计，由过程管理转型为风险管理，由发现问题转型为推进改进问题，由被动接受工作转型为主动参与工作的过程。.........第2章天威集团内部审计发展现状及问题分析2.1天威集团的背景1985年成立于河北省保定市的保定天威集团有限公司。1995年，天威集团根据国家相关建立现代企业制度试点改制的要求来进行组建，从而重组建设成为了以生

6、产输变电设备以及新能源产业为主要产品的大型高新技术产业集团。我国在2008年公布的中国企业联合会官方排名的中国制造类企业500强之中，天威集团名列其中。由此天威集团的人力资源会计建设也是处于我国的发展前沿。天威保变上市初期是国内主要的输变电设备供应商，主要以生产和销售变压器、电抗器、互感器为主要业务。后来根据“两个主业、两个支撑“的发展战略要求，积极拓展新能源业务，逐步形成了输变电、新能源双产业模式。2014年开始，由于新能源业务的萎缩，公司提出了聚焦输变电主业，整合产业资源的发展思路，通过资产置换，使天威保变产业资源不断向输变

7、电集中，变压器、电抗器、互感器等输变电设备的生产及配套能力进一步提升。天威集团设计实施了内部审计制度:内部审计在行政上隶属于集团总经理和总会计师，内部审计部门在总经理和总会计师带动下进行内部审计工作，之后将内部审计的结果向总经理和总会计师进行汇报，这样的目的是加强内部审计在集团中的权威性，但由于总会计师也负责财务相关的工作，这也也会破坏其独立性。.......2.2天威集团内部审计中的问题目前，由于天威集团规模不断扩大，产业规模不断完善，下属分子公司数量也不断增多，尤其是涉及到新能源的子公司在经济危机中风险较大、企业财务费用过高

8、偿债压力大、涉及部门过多，而天威集团的外部监督者，例如保定市政府或者天威股份的投资者都有其自身的局限性，不能时时刻刻和全方位的对天威集团的所有情况和风险进行监督。因此企业内部审计部门加强对财务监督作为企业经营者的主动监督、自觉监督、自我监督的完善，才能有效的保障