浅谈企业内部审计存在问题及策略

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1、浅谈企业内部审计工作存在的问题及对策（西安广播电视大学直属三分校会计学本科，陕西省西安市710100）摘要：内部审计是我国审计监督体系中的一个重要组成部分，在维护国家财经法纪、改善企业经营管理、提高经济效益等方面都有积极作用。目前，我国绝大部分的国有企业、民营企业及上市公司都设置了内部审计机构，但内部审计工作现状不佳，在法律法规、认识、地位、人员素质等方面还存在着一些问题，本文旨在针对存在的主要问题探讨解决的建议及对策。就新形势下企业内部审计的发展需要，提出了个人的看法。关键词：“内部审计”；“问題”；“对策一个现代企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，求得生存和发展,就必须加强内部管

2、理和自我监督机制，努力提高经济效益，不断增强自身的竞争实力。作为现代企业重要组成部分的内部审计机构，做好企业内部审计工作，对于加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序具有十分重要的意义。然而现阶段，企业内部审计仍然存在诸多不完善、不适应新形势发展之处,有待进一步提高。一、企业内部审计的概述（一〉企业内部审计的涵义企业内部审计就是在企业内部建立一个独立的审计机构，对企业的经营管理实行全而的经济监籽。从狭义来说，就是财务审查，以会计工作作为检查对象，按照会计制度、财经政策、法令，对会计凭证、帐表以及反映的经营成果进行审查，一般是

3、在事后进行。从广义來说，企业内部审计是以企业整个经营管理,经济活动作为对象，进行全面的和全过程的审查、监督，包括事前、事中和事后三个审计过程，其目的在于通过审查，为企业当好参谋，选择最优方案，发挥投资效果，提髙经济效益，以及对企业的经营管理作出止确的评价。企业内部审计的内容是一个不断发展变化的范畴。现代企业内部审计的主要内容包括：财务审计、经营审计、管理审计和风险管理等。f二）企业内部审计的特征企业内部审计是企业进行有效内部管理所必须实施的一种独立、客观的自我监督、自我控制、经营规范保证与服务咨询活动。内部审计的特征与外部审计相比，内部审计具有以下几个特征：1、服务的内向性。内部审计的目

4、的在于促进本部门、本单位经营管理和经济效益的提高，因而内部审计既是本单位的审计监督者也是根据单位管理要求提供专门咨询服务者。2、工作的相对独立性。内部审计必须具有独立性，在审计过程屮必须根据国家法律法规及有关财务会计制度，独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活动，维护国家利益。3、审计程序的相对简化性。内部审计的程序主要包括规划、实施、终结和后续审计四个阶段。由于内部审计机构对本部门、本单位的情况比较熟悉，在具体实施审计过程中，各个阶段的工作都大为简化。4、审查范围的广泛性。内部审计的范围涉及到单位经济活动的方方面面，既可进行内部财务审计和内部

5、经济效益审计，又可进行事后审计和事前审计；既可进行防护性审计，又可进行建设性审计。一般应做到，本部门、本单位的领导要求审查什么，内部审计人员就应审查什么。5、对内部控制进行审计。通过对本部门、本单位的内部控制制度及经营管理情况的检查，总结经验，找出差距，为本部门、本单位改进经营管理、完善内部控制制度服务，是内部审计的基本职能，体现了内部审计“对内部控制进行审计”的特征。6、审计实施的及时性。内部审计机构是本部门、本单位的一个部门，内部审计人员是本部门、本单位的职工，因而可根据需要随吋对本部门、本单位的问题进行审查。（三）内部审计在企业管理中的作用1、对企业活动的健全性进行监督与控制。作为

6、企业的内部审计人员在审计规章制度的指导下，对企业内部的运营情况进行有效的检测和评定，对以促进企业按照规章制度运行。换言之，内部审计在企业管理中可以起到控制不同部门的作用，使他们可以紧密的联系在一起，对企业活动的健全性可以起到有效的监督与控制的效果。2、对企业活动的有效性进行监督与控制。其实企业的发展离不开健全性，企业只有具备健全性才可以使各部门进行科学有效的活动，但是这些活动能否给企业的发展带来有效的作用，就必须对企业活动的有效性进行有效的控制和监督。作为内部审计部门，他们有一套标准的活动实现的评定标准，这项标准是根据企业实际的活动情况和管理方向进行设置的，由此可见，内部审计对企业活动的

7、有效性也可以起到有效的监督与控制。3、对企业活动的科学性进行监督与控制。一直以来，企业各部门在开展各类活动的时候虽然没有采取常规的手段进行，但是还是在活动屮取得了相应的效果，但是这种不科学的手段始终对企业的发展无法起到真正的作用。因此，利用内部审计对企业活动的科学性进行监督与控制，不但可以确保企业活动的安全性，还可以使企业在规范的指导下进行活动，以此来保证企业稳定健康的发展。二、企业内部审计存在问题（一）内部审计的相关法律法规不够完