信贷业务审查要点[1]

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1、法人客户信贷业务审查要点一、基本政策方面（一）是否符合金融法律、法规和我行信贷政策、制度的有关规定。主要审查依据为：1、《中华人民共和国商业银行法》；2、《贷款通则》；3、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》；4、《信贷管理手册》（二）是否符合国家产业政策、行业政策的要求和规定，防止对国家明令淘汰的落后生产能力、工艺、产品和重复建设项目给予贷款支持。（三）是否符合总行行业信贷政策指导意见的要求。主要审查借款人是否属于我行信贷政策限制投向的客户，拟建项目是否符合我行准入标准。主要审查依据为：1、《关于印发2008年度行业信贷政策的通知》2、其他正在执行的行

2、业信贷政策二、综合偿债能力方面（一）掌握客户基本情况，分析发展前景181、分析借款人经济性质、所属行业、主营业务、注册资本、经济规模、隶属关系、组织形式、产权构成、地理位置及历史变革等。对上市公司还要分析其上市时间、募集资金数额、近期股权结构及主要股东的股权比例。2、分析借款人主导产品质量、技术含量、产销量、寿命周期、市场份额、出口创汇能力、实际销售、潜在销售及库存变化等情况。3、分析借款人主导产品资源储备情况或上游原材料供应情况及下游产品市场需求情况，分析对供应商的依赖程度。4、分析借款人主导产品的主要竞争对手情况及行业特征、行业管制、行业定位情况，分析行业成功的关键

3、因素。5、分析借款人技术状况、设备状况、对外投资及投资收益情况。6、分析借款人核心领导层的综合素质、经营管理能力及法人代表的人品、诚信度、道德水准、历史经营记录及其经验、相对于所有者的独立性等情况。分析影响决策的相关人员情况及决策过程。7、分析借款人其他需要说明的情况，如拟上市情况、改制情况、债转股情况、目前重要诉讼情况及其他重要情况，对客户公司治理、履约记录、行业特点以及宏观经济条件等方面进行分析。188、分析与客户信贷业务相关的社会购买力、通货膨胀、汇率、货币供应量、税收、政府财政支出、价格控制、工资调整、贸易平衡、失业率、GDP增长、外汇来源、外汇管制规定、利率、

4、政府其他管制等宏观经济环境变化对客户发展前景的影响。（二）掌握客户银行融资总量、结构和质量情况，分析客户融资能力及信用状况1、掌握借款人与我行合作情况。分析借款人近三年信用等级及变化情况、基本存款账户开立情况、通过我行结算占比情况以及其他中间业务占比情况。2、掌握借款人银行融资总量及我行融资占比。通过人民银行《企业信贷登记咨询系统》查询结果对借款人在其他金融机构的融资情况、信誉情况进行分析判断。分析客户银行融资余额与年销售收入是否匹配，审查我行融资占客户全部银行融资的比例是否符合行业信贷政策的要求。3、了解银行同业及本行对其授信情况。审查我行及其他金融机构对该客户核定的

5、最高综合授信额度及目前的可用授信额度情况。4、了解有无不良信用记录和债转股、享受国家核销贷款及挂帐停息等情况。5、了解有无逃废银行债务情况。6、了解对外担保情况及其他或有负债情况。（三）全面分析客户财务状况，核实其综合偿债能力18项目三年前二年前上年当期上年同期行业平均值偿债能力指标资产负债率%流动比率%总债务/EBITDA全部资本化比率%利息保障倍数速动比率%经营活动现金净流量/总债务营运能力指标总资产周转率（次）流动资产周转率（次）存货周转率（次）应收账款周转率（次）盈利能力指标销售利润率%净资产收益率%总资产报酬率%成本费用利润率%经营活动现金流入量/销售收入发展

6、能力指标总资产增长率%销售增长率%资本积累率%1、审查财务报表的合规性、真实性（1）近三年财务报表是否经会（审）计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告,客户委托审计的会（审）计师事务所有无不良从业记录。（2）近三年财务报表是否具有可比性。特别要关注并表范围是否一致，会计处理方法是否连续。对汇总或合并报表要了解汇总或合并范围是否完整。18（3）对集团公司客户，还应当分别分析集团公司本部财务报表和合并财务报表的主要财务指标。2、近三年及最近一期资产负债及变化情况分析（1）关注近三年以来资产、负债增减变化情况，分析增减原因。（2）分析客户近三年的资产负债结构及财务比率（主

7、要是资产负债率、流动比率、速动比率等）的增减变化情况及原因。（3）如果应收账款和其他应收款数额较大，需要分析其构成及账龄分布情况、计提坏账准备情况，核实是否与关联单位的关联交易有关。特别要关注上市公司母公司和股份公司之间的资金往来，核实公司主要股东与控股子公司的资金往来，核实有无集团公司占用子公司或子公司占用集团公司资金的情况。（4）如果存货数额较大，需要分析其形态分布情况(原材料、在产品和产品)及近三年的增减变化情况，并与销售情况比较分析。（5）如果借款人对外长期投资数额较大，需要关注其投资形式及投资收益情况，分析对外投资的资产质量如何