台湾证券交易所股份有限公司审阅上市公司财务报告作业程序

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1、臺灣證券交易所股份有限公司審閱上市公司財務報告作業程序部分修正條文對照表修正條文現行條文說明第4條(第1項未修正)實質審閱係採選案查核，並依下列標準於年度財務報告至少選定百分之十、第二季及第三季財務報告至少選定百分之五，第一季財務報告至少選定百分之三列為受查公司，上市公司每五年至少需被選定為受查公司一次。一、按下列標準選案：(一)財務項目：1.營業收入、營業利益或稅前淨利與去年同期相較，變動較大者。(2.~8.未修正)9.非流動之股權投資金額占權益比重較高者。(10.未修正)(二)非財務項目：(略，未修

2、正)二、第4條(第1項未修正)實質審閱係採選案查核，並依下列標準於年度財務報告至少選定百分之十、第二季及第三季財務報告至少選定百分之五，第一季財務報告至少選定百分之三列為受查公司，上市公司每五年至少需被選定為受查公司一次。一、按下列標準選案：（一）財務項目：1.營業收入、營業利益或稅前淨利與去年同期相較，顯著衰退者。(2.~8.未修正)9.非流動之股權投資金額占權益百分之六十以上者。(10.未修正)（二）非財務項目：(略，未修正)二、1.參酌近期不法案件態樣包括虛增公司營收獲利以美化財務報表，爰將公司業

3、績變化之增、減變動情形皆納入財務項目之選案標準，以臻完備，酌修第2項第一款第(一)目之1.規定。2.採用IFRSs編製之財務報告以合併財務資訊為主，具控制力之轉投資事業金額已合併沖銷。為使合併公司不具控制從屬關係之重大股權投資能納入選案參考指標，爰適度調降非流動股權投資金額占權益之比重，並概略規定為「占權益比重較高」者，酌修第2項第一款第(一)目之9.規定。3.參酌近期不法案件態樣包括虛增公司營收獲利以操縱股價，部分公司股價異常波動亦常反映其財務業務之重大變化，爰將交易面之預警符合下列事項者列為必要受查

4、公司，但經分析後認為無須執行查核者得不列入：(略，未修正)三、本公司於每次選案時另依下列標準隨機選取受查公司：(一)最近三年度未進行平時管理、例外管理及財報實審者。(二)最近一季經本公司公告為處置有價證券者。(三)其他隨機選案標準。符合下列事項者列為必要受查公司，但經分析後認為無須執行查核者得不列入：(略，未修正)三、本公司於每次選案時另依下列標準隨機選取受查公司：（一）最近三年度未進行平時管理、例外管理及財報實審者。(二)其他隨機選案標準。資訊納入選案標準，增訂第2項第三款第(二)目規定，另第(三)目

5、配合款次調整。