台湾证券交易所股份有限公司「审阅上市公司财务报告作业程

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1、臺灣證券交易所股份有限公司「審閱上市公司財務報告作業程序」修正條文對照表修　　正　　條　　文現行條文說明第四條審閱上市公司財務報分為形式審閱及實質審閱。年度、半年度、季財務報告之形式審閱其範圍涵蓋所有上市公司；實質審閱係採選案查核，並依下列標準於年度財務報告至少選定百分之十、半年度、第三季財務報告至少選定百分之五，第一季財務報告至少選定百分之三列為受查公司，上市公司(不含上市之台灣存託憑證)每五年至少需被選定為受查公司一次。一、按下列標準選案：（第一目至第九目略）(十)其他非財務事項1.財務主管辭職。2.會計主管辭職。3.內稽主管辭職。4.研發主管辭職。5.更換會計師（非屬會

2、計師事務所內部調整）。6.董監事持股異動。7.獨立董監事席次不足。8.授權董事會依同業水準支付董監報酬且經依篩選標準發現支付董監酬金不合理。二、符合下列事項者列為必要受查公司：（第一目至第十三目略）三、本公司於每次選案時另依下列標準隨機選取受查公司：（第一目至第三目略）第四條審閱上市公司財務報分為形式審閱及實質審閱。年度、半年度、季財務報告之形式審閱其範圍涵蓋所有上市公司；實質審閱係採選案查核，並依下列標準於年度財務報告至少選定百分之十、半年度、第三季財務報告至少選定百分之五，第一季財務報告至少選定百分之三列為受查公司，上市公司(不含上市之台灣存託憑證)每五年至少需被選定為受

3、查公司一次。一、按左列標準選案：（第一目至第九目略）(十)其他非財務事項1.財務主管辭職。2.會計主管辭職。3.內稽主管辭職。4.研發主管辭職。5.更換會計師（非屬會計師事務所內部調整）。6.董監事持股異動。7.獨立董監事席次不足。二、符合左列事項者列為必要受查公司：（第一目至第十三目略）三、本公司於每次選案時另依左列標準隨機選取受查公司：（第一目至第三目略）依證期局95年6月26日金管證一字第0950003050號函指示，將授權董事會依同業水準支付董監報酬且經依篩選標準發現支付董監酬金不合理之公司列為財報審閱選案指標。2臺灣證券交易所股份有限公司「對上市公司財務業務平時及例

4、外管理處理程序」修正條文對照表草案修　　正　　條　　文現行條文說明第五條本公司依下列標準選定受查公司。一、按下列標準選案：(第一目至第九目略）(十)其他非財務事項1.財務主管辭職。2.會計主管辭職。3.內稽主管辭職。4.研發主管辭職。5.更換會計師(非屬會計師事務所內部調整)。6.董監事持股異動。7.獨立董監事席次不足。8.授權董事會依同業水準支付董監報酬且經依篩選標準發現支付董監酬金不合理。一、符合下列事項者列為必要受查對象：(第一目至第十三目略)二、本公司於每次選案時另依下列標準隨機選取受查公司：(第一目至第三目略)第五條本公司依下列標準選定受查公司。一、按左列標準選案：

5、(第一目至第九目略)(十)其他非財務事項1.財務主管辭職。2.內稽主管辭職。3.研發主管辭職。4.更換會計師(非屬會計師事務所內部調整)。5.董監事持股異動。6.獨立董監事席次不足。二、符合左列事項者列為必要受查對象：(第一目至第十三目略)三、本公司於每次選案時另依左列標準隨機選取受查公司：(第一目至第三目略)一、配合依證期局93年10月4日金管證六字第0930138776號函，增訂會計主管變動時應要求公司發佈重大訊息，將上市公司會計主管辭職乙項納入平時管理之選案標準。二、依證期局95年6月26日金管證一字第0950003050號函指示，將授權董事會依同業水準支付董監報酬且經

6、依篩選標準發現支付董監酬金不合理之公司列為平時管理選案指標。三、配合新增項目調整項次。2