内控视角下财险公司偿付能力风险的问题研究

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1、内控视角下财险公司偿付能力风险的问题研究-->1绪论1.1研究背景保险是现代社会不可分割的一个重要部分，其具有诸如资金融通、经济补偿、社会管理等职能，对无论是市场经济体系、金融体系亦或是社会保障体系的风险管理具有重大影响。掌控保险公司的偿付能力相关风险更是不能脱离于社会稳定及经济发展。我国保险市场发展速度一直较快，多年来保费收入的增长水平稳步上升，更多公司进入市场，打破了过去国有保险公司的垄断局面。保险公司的成本发生在未来而不易确定、保险责任具有不间断性这些特点，加之如今竞争环境愈发激烈，使得众多保险公司面临

2、更多且复杂的风险。近些年来我国财产保险市场加速扩张，开放程度逐渐扩大，行业竞争较过去而言更为激烈，很多财产保险公司规模及业务量的增长速度过快，此番现状引起了一系列财险公司风险管控问题的暴露。通过汇总2014年及2015年前三季度财险行业的情况可以看出，多家财险公司保费收入的确实现了同比增长，势头良好，然而，净利润却同比下降。且譬如汽车保险、责任保险等财险公司主要险种的费率未见提升，综合成本居高，偿付能力降低，部分险种及公司盈利水平甚至下降，使得财险公司存在大量经营及偿付的风险隐患。此外，本文主要研究的目标是财

3、产保险企业，原因是目前我国对于人寿保险公司内部控制和偿付能力的研究要多于财产保险公司，并且同人寿保险相比，财产保险一般具有期限较短、资金广、资金流动性要求高、内部控制难等特点，因而其对资产负债管理能力及偿付能力有更高需求。..........1.2研究意义从国内外在该领域探索的现状可知，在内部控制上，保险公司因为其个性化的经营而具有风险大且难以控制的特点,影响保险公司风险的因素众多,需要归类加以分析，而且目前一部分财产保险公司拥有着“粗放式”的经营模式，在这种经营模式下，公司资金流的数量有着多且分散的特点，决

4、定了内部控制尤其是各业务环节的风险管理是保障公司偿付能力等的重点难点。除此之外，丰富保险公司的产品及交易也非常重要。如果产品结构单一，将会致使公司将所有风险都倾注在有限的几类产品和业务上而出现“一边倒”的趋势，增大风险发生的可能性。因此，本文的研究意义体现在对财产保险公司的内部控制做相应探索。偿付能力一向是财产保险公司及其利益相关者重点关注的核心内容，是公司维持正常运转的根基，也是财险公司经营过程的综合反映。良好的偿付能力能够对财险公司的业务提供有力保障。财险公司经营的风险隐蔽性强，因为业务的进行总是先获得保

5、费收入，之后再承担保险责任，及时地预料和识别风险受到一定阻碍。如果发生数额巨大的赔付，公司从新保单中获得的收入可能无法与保费支出水平相当，如此财险公司将面临着损失的风险。偿付能力也与财险公司各项业务环节密不可分，诸如费率的厘定环节、承保环节、再保险环节等管理不当都可能会引发偿付能力风险，进而左右公司的盈利情形及财务状况。此外，财险公司拥有的高负债率使得资产负债管理应当成为公司经营的着眼点。倘若资产和负债在期限上及金额上不匹配，可能会产生流动性风险，导致公司没有足够的现金流来抵偿到期负债，无法履行对投保人的到期

6、责任。而有效的内部控制则能够强化各业务环节的风险控制制度和程序，降低资产负债管理带来的风险。..........2内部控制和偿付能力基础理论2.1内部控制理论该处所涉及的内部控制主要是基于《保险公司内部控制基本准则》（以下简称基本准则），其原因是该准则是针对保险公司具备的特有特点，根据《保险法》、《企业内部控制基本规范》及其他相关规定所制定的，对提高保险公司的经营效率、有效进行风险控制具有良好的指导作用。基本准则是如此规定保险公司内部控制的：“合理防范和有效控制经营管理中的各种风险，防止公司经营偏离发展战略和

7、经营目标的机制和过程。”保险公司的经营及其业务流程具有特殊性，其业务纷繁复杂、大量信息的汇集和处理、承保核保风险高频变化以及资金运用繁多、现金流入流出的频繁等，都成为保险进行内控活动的障碍。不难看出内部控制贯穿于各个运营环节。基本准则指出，保险公司应当重视基于业务流程的组织架构建设、信息系统建立及岗位分工设定，将内控流程融入业务环节中。保险公司的内控要素应当与《企业内部控制基本规范》对内控要素的划分保持一致，即内部环境、风险评估和控制活动、信息与沟通和监督五大要素。内部环境：内部环境是保险公司内控的前提，包括

8、公司企业文化、组织架构的设立、权责分配、员工内控意识等等，是保险公司实现内部控制目标的根基。比如在产品开发时，保险公司设立专门的职能部门和审批制度，明确划分其职责和程序；在对员工进行培训时，公司也会将自己的文化、公司战略、经营理念及风险管理意识灌输给员工。..........2.2偿付能力理论保险公司偿付能力主要指保险公司履行其合同下义务的能力，是维持公司健康运作的前提，不仅包含对正常损失的赔偿能力