论述c 市国税局税源现状及管理进展

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1、论述C市国税局税源现状及管理进展论述C市国税局税源现状及管理进展为了更为全面地阐述和印证本文的相关观点，笔者选择C市国税局为样本，对其进行走访和调研，并进行数据和事例的采集、分析。C市是全国特大型城市，西南地区的科技、商贸、金融中心和交通及通信枢纽，税源构成相对丰富，具有一定的代表性。尤其是2002年以来，随着产业升级和经济增长速度加快，C市国税局税源的状况呈现出一些新的特点。经济决定税收，税源的管理也必须与税源构成相匹配。遵循这一要求，C市国税局对税源管理工作也进行了改进加强，采取了许多切实有效的措施，如加快信息化建设、建立税收数据分析机制、全面推行税收管理员制度、积极推

2、进纳税评估工作等，税收收入规模和质量都有了全面提升。3.1C市国税局税源现状近年来C市国税收入增长较快，税种结构性调整明显，所得税比重明显上升。C市的各类企业在近年的发展中，体现出产业门类众多、行业分布广泛、经济类型复杂、产业形态各异、企业规模分散、地域差异较大的特征，同时也使C市国税局的税源结构相当复杂。3.1.1国税收入规模扩张较快如图3-1所示，C市2002年至2007年的5年间国税总收入和国税部门直接征收收入(剔除海关代征税款)规模扩张较快，2007年两个口径的收入总量分别为271.45亿元1和260.28亿元，分别是2002年的2.79倍和2.86倍，年均增长率分

3、别达到了22.81%和23.36%。宏观税负水平不断提高，分别由2002年的6.53%和6.12%提升至2007年的8.17%和7.83%。5年间税收弹性均保持在1以上，税收增长速度明显高于经济增长速度。761本文所有税收数据均于历年《C市国税统计年鉴》，经济数据均于历年《C市统计年鉴》。3.1.2税种结构性调整明显，所得税比重不断上升2002年至2007年的5年间，除金融企业营业税外，其他税种规模均现实了较快增长。其中企业所得税增长速度最快，5年间规模扩大了55.20亿元，达到了63.37亿元，是2002年的7.76倍，年均增长率为50.65%。2007年国税收入总额为2

4、71.45亿元，其中：流转税183.66亿元(含海关代征税款)，占比为67.66%；所得税(企业所得税、个人所得税)70.32亿元，占比为25.91%。与2002年相比，流转税比重下降了19.32个百分点，所得税比重上升了13.76个百分点。这说明随着宏观经济环境的不断改善，C市国税局征管的企业效益逐渐提高，税收增长正在实现从规模增长向效率增长的转变。这一方面带动了全市税收结构升级，改变国税收入单纯倚重流转税的一元化布局；另一方面提高了税收含金量，提升了税源质量。3.1.4行业分布更加多样，税负水平参差不齐C市企业的行业分布广泛，基本涵盖了国民经济的所有门类。由于自然条件和

5、历史因素的影响，各行业经济发展水平差异较大，与之对应，税收收入多寡不均，各行业产生税收的能力也不均衡。在产生增值税最多的第二产业的工业企业和第三产业的商业企业中，2007年全市增值税行业税负水平(应纳增值税/增值税应税销售收入)最高的石油天然气采掘行业达到了8.48%，最低的农副产品加工行业仅为0.94%，差距巨大。3.1.5税源地域分布广泛，经济发展水平跨度较大C市辖9区4市6县，经济发展水平极不平衡，城乡二元结构的矛盾比较突出。从经济总量上看，2007年，地区生产总值最高的地区为372.14亿元，是最低的地24年来C市政府大力发展新兴产业，各类企业高速发展。以2007年

6、占C市国税总收入19.04%的商业企业为例，其经营范围几乎包括了百货、服装、家电、烟草、汽油、汽车、钢材、医药等所有与国民经济和人民生活息息相关的行业，经营形态也涉及到大型卖场、专营店、代理商、直销店、连锁超市、4S店、专业市场、小商品集散市场等非常广阔的范围。行业不同、形态不同，也就决定了企业的经营风格和财务核算方式千差万别，有总部统一核算的，也有独立核算的；有使用电算化核算方式的，也有使用手工记账的；有自收自支的，也有收取中介费、手续费的；有账务健全的，也有核算不规范的。3.2C市国税局税源管理工作的进展及成效在走访中了解到，近年来，C市国税系统大力推进税源管理的科学化

7、、精细化，税源管理工作取得了明显进展，己形成了一些有益经验，特别是在工单式管理、征管数据分析、纳税评估、征管机制建设等方面初步探索出了一条可行的路子，重点工作取得突破性进展。各级单位在税收管理员制度、纳税评估、规范化服务、小规模纳税人专项整治、数据分析、推行一机多票系统等工作上都取得了实质性进展，税收征管质量和效率明显提高。自1994年实行分税制以来，宏观税负水平已连续13年上升，2007年全市国税全口径和计划口径宏观税负分别达到8.17%和7.83%。各项征管主体指标在全省的排位稳步提高。3.2.1强化户籍管理2