2011年《内部审计在治理、风险和控制中的作用》考试大纲

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2、andControl  第一部分:内部审计在治理、风险和控制中的作用  A.ComplyWiththeIIA′sAttributeStandards(15——25percent)(ProficiencyLevel)  遵守国际内部审计师协会的属性标准(15%——25%)(要求熟练掌握)  1.Definepurpose,authority,andresponsibilityoftheinternalauditactivity.  明确内部审计的宗旨、权力和职责。  a.Determineifpurpose,authority,andresponsibilit

3、yofinternalauditactivityareclearlydocumentedandapproved.确定内部审计的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准。  b.Determineifpurpose,authority,andresponsibilityofinternalauditactivityarecommunicatedtoengagementclients.  确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户。  c.Demonstrateanunderstandingofthepurpose,authority,andr

4、esponsibilityoftheinternalauditactivity.  阐明内部审计的宗旨、权力和职责。  2.Maintainindependenceandobjectivity.  保持独立性和客观性。  a.Fosterindependence.  加强独立性。  1)Understandorganizationalindependence.  理解内部审计部门在组织上的独立性。  2)Recognizetheimportanceoforganizationalindependence.  认识内部审计部门在组织上保持独立性的重要性。  3

5、)Determineiftheinternalauditactivityisproperlyalignedtoachieveorganizationalindependence.  确定内部审计部门是否正确设置以获得其独立性。  b.Fosterobjectivity.  加强客观性。  1)Establishpoliciestopromoteobjectivity.  制定政策以增进客观性。  2)Assessindividualobjectivity.  评估个人的客观性。  3)Maintainindividualobjectivity.  保持个人的

6、客观性。  4)Recognizeandmitigateimpairmentstoindependenceandobjectivity.  识别和减轻对独立性和客观性的损害。  3.Determineiftherequiredknowledge,skills,andcompetenciesare更多精品在大家!http://www.topsage.com大家学习网TopSage.com大家网5/6available.  确定是否具备必要的知识、技能和胜任能力。  a.Understandtheknowledge,skills,andcompetenciesa

7、reavailable.  理解是否具备必要的知识、技能和胜任能力。  b.Identifytheknowledge,skills,andcompetenciesrequiredtofulfilltheresponsibilitiesoftheinternalauditactivity.  识别履行内部审计职责所必需的知识、技能和胜任能力。  4.Developand/orprocurenecessaryknowledge,skillsandcompetenciescollectivelyrequiredbyinternalauditactivity.  开

8、发和/或取得内部审计部门整体所必需的知识、技能和胜任

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