2011年《内部审计在治理、风险和控制中的作用》考试大纲

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2、andControl　　第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用　　A.ComplyWiththeIIA′sAttributeStandards（15——25percent）（ProficiencyLevel）　　遵守国际内部审计师协会的属性标准（15%——25%）（要求熟练掌握）　　1.Definepurpose，authority，andresponsibilityoftheinternalauditactivity.　　明确内部审计的宗旨、权力和职责。　　a.Determineifpurpose，authority，andresponsibilit

3、yofinternalauditactivityareclearlydocumentedandapproved.确定内部审计的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准。　　b.Determineifpurpose，authority，andresponsibilityofinternalauditactivityarecommunicatedtoengagementclients.　　确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户。　　c.Demonstrateanunderstandingofthepurpose，authority，andr

4、esponsibilityoftheinternalauditactivity.　　阐明内部审计的宗旨、权力和职责。　　2.Maintainindependenceandobjectivity.　　保持独立性和客观性。　　a.Fosterindependence.　　加强独立性。　　1）Understandorganizationalindependence.　　理解内部审计部门在组织上的独立性。　　2）Recognizetheimportanceoforganizationalindependence.　　认识内部审计部门在组织上保持独立性的重要性。　　3

5、）Determineiftheinternalauditactivityisproperlyalignedtoachieveorganizationalindependence.　　确定内部审计部门是否正确设置以获得其独立性。　　b.Fosterobjectivity.　　加强客观性。　　1）Establishpoliciestopromoteobjectivity.　　制定政策以增进客观性。　　2）Assessindividualobjectivity.　　评估个人的客观性。　　3）Maintainindividualobjectivity.　　保持个人的

6、客观性。　　4）Recognizeandmitigateimpairmentstoindependenceandobjectivity.　　识别和减轻对独立性和客观性的损害。　　3.Determineiftherequiredknowledge，skills，andcompetenciesare更多精品在大家！http://www.topsage.com大家学习网TopSage.com大家网5/6available.　　确定是否具备必要的知识、技能和胜任能力。　　a.Understandtheknowledge，skills，andcompetenciesa

7、reavailable.　　理解是否具备必要的知识、技能和胜任能力。　　b.Identifytheknowledge，skills，andcompetenciesrequiredtofulfilltheresponsibilitiesoftheinternalauditactivity.　　识别履行内部审计职责所必需的知识、技能和胜任能力。　　4.Developand/orprocurenecessaryknowledge，skillsandcompetenciescollectivelyrequiredbyinternalauditactivity.　　开

8、发和/或取得内部审计部门整体所必需的知识、技能和胜任