05年cia大纲-内部审计在治理、风险和控制中的作用

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1、05年CIA大纲:内部审计在治理、风险和控制中的作用　　PartI-TheInternalAuditActivitysRoleinGovernance，Risk，andControl　　第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用　　A.plyaintainindependenceandobjectivity.　　保持独立性和客观性　　a.Fosterindependence　　加强独立性　　1）Understandorganizationalindependence　　理解机构的独立性　　2）Recognizetheimportanceoforganizationa

2、lindependence　　认识机构独立性的重要性　　3）Determineiftheinternalauditactivityisproperlyalignedtoachieveorganizationalindependence.　　确定内部审计部门是否正确设置以获得其独立性　　b.Fosterobjectivity　　加强客观性　　1）Establishpoliciestopromoteobjectivity　　制定政策以增进客观性　　2）Assessindividualobjectivity　　评估个人的客观性　　3）Maintainindividualob

3、jectivity　　保持个人的客观性　　4）Recognizeandmitigateimpairmentstoindependenceandobjectivity　　识别和减轻对独立性和客观性的损害　　3.Determineiftherequiredknootecontinuingprofessionaldevelopment.　　促进持续专业发展　　a.Developandimplementaplanforcontinuingprofessionaldevelopmentforinternalauditstaff.　　为内部审计人员制定并实施持续专业发展计划　　b

4、.Enhanceindividualpetencythroughcontinuingprofessionaldevelopment.　　通过持续专业发展提高个人能力　　7.Promotequalityassuranceandimprovementoftheinternalauditactivity.　　促进内部审计的质量保证与改进　　a.Establishandmaintainaqualityassuranceandimprovementprogram.　　建立和保持质量保证与改进项目　　b.Monitortheeffectivenessofthequalityass

5、uranceandimprovementprogram.　　监督质量保证与改进项目的效果　　c.Reporttheresultsofthequalityassuranceandimprovementprogramtotheboardorothergoverningbody.　　将质量保证与改进项目的结果报告董事会或其他治理机构　　d.Conductqualityassuranceproceduresandremendimprovementstotheperformanceoftheinternalauditactivity.　　实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩　

6、　8.AbidebyandpromoteplianceinethePrioritiesoftheInternalAuditActivity（15-25percent）（ProficiencyLevel）　　以风险为基础制定计划确定内部审计重点（15-25%）（要求熟练掌握）