中国海关实施aeo制度面临的问题及路径选择

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1、中国海关实施AEO制度面临的问题及路径选择马永飞　河北工业大学　蒙少东　上海海关学院近年来，随着全球经贸领域互认合作的不断扩大，由世界海关组织发起的AEO守法认证制度，让越来越多的各国企业在降低国际贸易成本、增强市场竞争力等方面获得了实际优惠。本文在分析世界各国AEO实施经验的基础上，从保障供应链安全与便利的视角，提出了我国海关实施AEO制度的具体策略与路径。一、AEO制度的提出及主要发达国家的实践进入21世纪以来，全球产业结构调整步伐加快，世界多极化、经济全球化愈趋明显，各国普遍意识到现行全球贸易体制易受走私及恐怖分子的非法利用，西方

2、发达国家海关开始为此努力探索海关新职能作用。由欧盟及世界海关组织（以下简称IKURIYA都在积极推动《框架》及AEO认证守法便利制度的实施，并努力促进各国间的执法互认。欧盟海关于2005年最先在全球范围内提出了AEO制度，当时其采用修改欧共体海关法的方式，强调了实施统一风险管理制度的必要性，并明令要求从2008年1月1日正式开始实施，既方便了海关自身管理又有效防范了执法管理风险，从国家的高度把AEO计划作为了“安全计划”的重要组成部分和实现途径，把AEO认证区分为贸易简化证书和贸易安全证书两种证书。截至2015年初，欧盟10000多家经

3、营者被授予AEO认证，其中德国和荷兰等国家获得AEO认证的企业数量居前几位。企业申请单一贸易简化证书，及同时申请便利与安全双证证书居多，单单申请贸易安全一个证书的企业占比较少。此外，欧盟海关还积极推进AEO的国际互认，其与中国海关合作的“中欧安全智能贸易航线试点计划”也是其推进AEO国际互认、便利区域企业贸易往来发展的关键步骤。美国由于受9.11事件影响，政府把反恐和维护本土安全作为政府职能的重中之重，早在2001年11月就开始启动“海关与商界反恐伙伴计划（C-TPAT）”项目。在美国海关与边境保护局的大力倡导和推动下，截止2014年6

4、月底，其已完成对10747家企业的验证，其中进口商4331家，海外生产商1418家，承运人3125家，报关企业859家，货代或第三方物流954家；共开展验证25351次，其中首次验证12511次，复验证12840次。美国海关这一项目制度理念、作业流程及后期成果，与同期）的合作理念，希望通过海关与海关、海关与商界、海关与其他政府部门之间的合作，积极营造透明、公正和充满活力的贸易环境，大力推进了全球贸易安全与便利。尤其在与港澳台等重要贸易伙伴的合作成效最为显著：以2014年内港海关AEO互认工作为例，自2014年9月内港海关在海运、空运、陆

5、运全领域实施互认安排以来至2014年12月，共有约1400家内地AEO企业的208783票货物在香港受惠，仅有1960票货物被查验，查验率为0.94%，远低于普通货物查验率，有效服务内地企业对港贸易便利。企业普遍反映，AEO企业守法制度的实施非常有利于我国国家诚信体系建设，极大地便利了进出口贸易。二、我国海关实施AEO制度的面临的问题（一）AEO制度尚且缺乏统一认证标准在WCO的有力推动下，尽管世界各国AEO制度实施都取得了良好成效，但在具体作业实施方面，AEO认证至今没有全球统一标准，全球各国都在实际作业过程中对新颁布的《AEO实施指

6、南》规则有所改动。尽管我国高度关注贸易安全与便利，通过承办WCO亚太地区培训中心、举办全球海关学术（PICARD）大会等途径，为本地区成员海关乃至WCO的能力建设和AEO制度推动做出了突出贡献，2014年又出台了《企业信用管理暂行办法》专门增设了AEO认证条款，进一步精细化了认证条件和认证程序，但现阶段全面推行AEO制度仍面临比较突出的认证标准实施不统一问题。例如，“三查合一”机制实施后，当我国负责AEO认证制度管理的海关稽查部门对加工贸易联网监管企业进行下厂实地盘库核查，其核查结果一般会被AEO认证工作纳入互认，即使存在料件缺少，也不

7、认为属于违法行为；而没有实行联网监管的手册管理企业，一般会面临海关AEO认证的盘库抽查，如果出现保税货物的无正当理由短少情形，则通常被认定为涉嫌违法行为，根据海关总署规定，该企业将面临不予通过AEO认证的情形。（二）口岸管理不够协调统一当前世界主要国家（地区）海关的发展战略均强调口岸的协调管理或口岸管理职能的集约化。美国在9·11事件以后实行口岸管理体制大改革，组建美国海关与边境保护局（CBP），实现边境管理的统一化，使海关成为保卫国家安全的核心部门之一。其他国家海关近年来也逐步完成了由传统意义上强调口岸各部门各司其职、配合协作，向国家

8、口岸规划、部门职能整体设计、资源整合、追求集成管理效能最大化的过渡。我国自2006年由中央批准海关总署口岸规划办公室更名为国家口岸管理办公室，海关系统具备了综合协调地方口岸工作等职责。但近十年来，口岸各执法