公司财务管控及内控建设

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1、公司财务管控及内控建设全面风险管理工作总体思路全面风险管理体系现状诊断对企业全面风险管理现状的诊断，主要包括七个方面，如图所示：图1全面风险管理体系现状评价模型企业全面风险诊断治理结构内外部董监事人力资源体系高层风险管理能力三道防线的风险管理能力风险意识战略风险管理缺陷分析模型财务风险战略风险市场风险运营风险法律风险外部环境组织结构认识思考企业文化与风险文化集团整体战略与子战略系统循环关键流程战略执行力竞争与标杆集团管控能力战略风险财务风险管理缺陷分析模型财务风险战略风险市场风险运营风险法律

2、风险资本结构组织结构股权结构成本管理成本管理全面预算管理历史经营数据关键流程资本流动性税务管理投融资财务风险市场风险管理缺陷分析模型财务风险战略风险市场风险运营风险法律风险市场环境新产品本公司信用评级成本管理公司股价金融市场波动竞争对手价格波动信用管理行业准入门槛利率、汇率波动市场风险运营风险管理缺陷分析模型财务风险战略风险市场风险运营风险法律风险营销管理内审及外审人力资源体系关键岗位匹配组织效能研发与创新政治管理生产、安全、环保管理信息管理与沟通执行力运营风险法律风险管理缺陷分析模型财务风险战略风险市场风

3、险运营风险法律风险中外法律环境法律人才储备新法规、政策遵从性合同相关法律中外政治环境历史法律事件内部法律培训与宣贯危机处理能力劳动法相关法律资产流失法律风险内部控制缺陷挖掘分析一般内控缺陷挖掘一般内部控制分析模型访谈审计标杆企业流程诊断挖掘现有制度不合理之处挖掘缺失制度及条款日常内部审计专项审计对比同行看制度弱点对比同行制度、章程、管理办法诊断制度对流程的指导性、约束性诊断制度对流程的匹配性内部控制缺陷挖掘分析基于集团内控制度缺陷的挖掘分析模型人力资源管控文化管控财务管控研发管控供应链管控营销管控信息管控审

4、计管控资产管控战略管控品牌管控制造管控相关制度补充必要条款，体系集团干预修订核心流程、管理权责的部分条款以实现集团制度的预埋内部控制缺陷挖掘分析全面风险管理与内控现状诊断分析模型存在问题XX方面1、2、问题分析1、2、3、改进建议标杆企业对照1、2、3、什么是内部控制内部控制是组织为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。14注：COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会（Committeeo

5、fSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，简称COSO）。它包括美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。15控制为什么++控制什

6、么谁来控制帮助达成组织目标风险董事会总裁室经理层员工层=16如何理解内部控制目的性是一种动态的过程是企业经营过程的一部分深受环境的影响企业的每一名员工既是控制主体又是控制客体内部控制是针对人设立和实施的17内部控制五要素信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控18信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础，是推动控制工作的发动机主要包括:诚信原则和道德价值观、评定员工能力、董事会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务等19信息与沟通控制环境

7、风险评估控制活动监控风险是一种潜在的问题或损失。风险评估：确定什么地方可能出错，会有什么影响？20信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控为合理保证经营管理目标的实现，管理和防范风险所采取的措施和行动。控制活动包括：高层管理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制、实物控制、绩效指标的比较、职责分离等控制活动能够防范风险21信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。22信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠性，

8、有关信息必须及时沟通。信息沟通贯穿于整个控制内部控制的神经系统23内部控制的种类按控制内容分一般控制应用控制按控制地位分主导性控制补偿性控制按控制功能分预防式控制侦察式控制按控制时序分原因控制过程控制结果控制24coso报告提出些新的、有价值的观点明确对内部控制的“责任”强调“软控制”的作用强调风险意识融合管理与控制强调内部控制的分类及目标明确内部控制只能做到“合理”保证成本与效益原则企业内控弱点企业内控弱点之一