公司财务科能力建设和管控存在的问题及对策分析

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1、公司财务科能力建设和管控存在的问题及对策分析摘要：本文以上海市建筑装饰工程集团冇限公司改制为例，探讨下属基层工程公司（以下简称“我公司”）财务科能力建设和管控存在的问题及对策。2013年是公司集团化改制的关键年，对下属工程公司既是机遇也是挑战。现有的财务管理制度和体系已不能满足我公司规模发展的要求，财务科要充分认识到现有的不足，重新定位自身管理职能，从资金集屮管理和审批权限设置、项目经济运行控制和效益考核等方面完善财务科管理职能，加强自身能力建设，提升财务管控能级，最终实现财务科从简单核算职能向综合管理职能的转变。关键词：职能定

2、位财务管控人才激励机制2013年3月份公司启动集团化改制工作，到5月底顺利完成“翻牌”工作，正式升级为上海市建筑装饰工程集团有限公司，成为上海建工五家专业集团公司Z-o通过子集团改制，集团在发展战略、经营规模、管理能级、产业结构等方面都有所调整。对年初刚成立为分公司，半年不到就升级为工程公司的第七工程公司而言，这即是机遇也是挑战，我公司要站在更高角度，从经营的各个方面加强管理能级，提升整体能力。现就从财务管理如度浅谈一些个人想法。一、我公司财务科能力建设和管控的现状及存在的问题目前我公司刚刚从分公司升级为工程公司，包括财务科在内

3、的各职能部门都是新成立的，因此在职能定位、管理制度、核算体系、岗位配置等方面都存在着问题。（一）管理能力薄弱我公司原先只有一名财务人员，主要负责财务原始单据的汇总、付款凭证的编制、现金流水账的登记，更多的职能是统计职能，基本没有会计核算职能。虽然我公司目前成立了财务科，配备了科长和2名科员，但都是新进人员，对公司状况和项目会计核算都不是很熟悉，需要一定时间的适应和磨合。対各自的岗位职能无法明确分工，只能简单的完成日常的一些工作，还没冇真正的开展起应冇的管理职能。（二）管理制度不完善原有的财务管理制度比较简单，审批手续、付款程序都

4、是以说为主，缺乏成文的制度文件。比如，我公司没有明确的资金管理制度，项目部对工程款的收回不承担责任；项H资金在使用时不分项日核算，所有资金统筹使用，造成项目部在施工过程屮只管生产不问资金，导致公司现金流较少，资金紧张，应收的工程款到期没有人催收，公司存在大量应收账款。（三）项目成本控制意识不强我公司对项目管理没有建立统一的经济运行台账，施工过程中缺乏对实际成木的监控，以资金代成本，导致决算时实际成木远超预算成本，造成亏损。（四）集团对财务管理耍求不断提高随着集团快速发展，对丁程公司财务管理从原先的以管理为主逐渐转变为以监督为主，

5、这对财务科提出了更高的要求。工程公司必须具备独立的财务管理能力，开立独立的银行子账户，自行完成资金支付过程，对项目成木进行控制，掌握项日整个经济运行情况。同时，乂遇到集团会计核算系统变更，需要能顺利完成两个会计核算系统的转换。因此财务科务必要提高自身管理能级，重视部门能力建设，加强项目管控水平，为我公司未来发展提供有利保证。二、加强财务科能力建设和管控工作的对策分析（一）完善资金支付流程的建设和权限设置1、完善资金支付程序，提高资金使用效率我公司对资金应采用集屮管理模式，对资金实行统一使用、调度、支配和管理。在这种模式下，公司可

6、以対资金进行集中控制和统一调配，防止因资金分散而造成的资金闲置损失和资金短缺成本，最大限度的提高资金使用效益。首先，根据经济业务活动性质的不同，建立相适应的付款审批流程，实现对资金使用的过程控制和监督。按照二级审批原则“项目部经办人申请-项目经理核准-公司相关部门审核-公司总经理审批”，因地制宜地建立完善各类经济业务的资金付款审批流程，规范资金支付程序，通过各职能部门的流转会签，使各职能部门承担起各自对经济业务的管理责任。其次,尽可能的减少过程中的资金占用，加快资金周转速度,提高资金利用效率。财务科要和项目部配合，尽可能加快工程

7、款的回收落袋为安，按工程合同的付款条件设定材料款、分包款等款项的支付，提高资金利用率。如项目部在准备材料和调配劳务时，可以通过事前的合理策划，根据项目施工进度有计划分阶段分批次采购材料和安排劳务进场。建立项目投标保证金、履约保函、代扌II代缴税单台账，明确此类款项收回的责任部门和责任人,尽早收回，减少不必耍的资金占用成木。最后，编制项日资金收付款计划,合理安排和调配项目资金，及时反馈资金实际运营情况。项目部应根据施工进度编制项目资金收付款计划表，提交财务科。财务科要根据资金管理耍求严格审核，合理安排，控制过程中的付款节奏。同时耍

8、实时跟踪反馈资金计划执行情况，一旦发现异常，及时沟通、汇报。2、合理设置资金审批使用权限，建立资金风险预警机制财务科应按照“谁用谁负责，谁管谁承担责任”的原则，针对不同经济业务付款流程设置资金审批使用权限，将资金管理的责、权、利••对应起来。项目部有资金巾请使用