在项目基础管理方面做文章

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1、在项目基础管理方面做文章工程项目内部审计应从项目经营管理各项经济活动的规范性与效益性人手，根据具体情况对工程项目的各项基础管理进行全面或重点审核，为项目经营管理把准脉、开对药。文/王金玉工程项目内部审计是指施工企业审计部门和审计人员，根据审计计划、上级审计机关或企业主管领导的指示，依据国家有关规定和企业内部管理规章制度，对被审计项目部各项经营管理活动的真实性、合法性、合规性和效益性进行的审查、监督、评价和鉴证活动。根据审计的特点，它具有“独立性”和，“权威性”两个基本特征。项目内部审计的内容梳理施

2、工企业项目内部审计的内容，按照现行规定一般分为项目财务收支合规审计、项目完工效益审计、项目部主要负责人离任经济责任审计、专项审计、审计调查等方式。目前施工企业项目内部审计，一是较多侧重于财务收支合规审计，或对某一专业的审计（如分包结算审计），往往对项目系统管理，特别是基础管理的审计重视不够，难以充分利用审计职能达到从根本上纠正管理偏差的目的：二是往往侧重于对项目管理与核算中已发生的不规范现象进行监督与评价，针对被审计项目存在的管理与效益风险，应采取的前瞻性控制措施或审计建议较少，具有针对性的后续审

3、计工作相对薄弱。因此，工程项目内部审计应从项目经营管理各项经济活动的规范性与效益性入手，根据具体情况对工程项目的各项基础管理，如项目组织、经营预算、工程管理、物资供应、财务核算等方面进行全面或重点审核，为项目经营管理把准脉、开对药。项目基础工作的审计。项目管理基础工作是指项目部在生产经营活动中，为实现项目管理的职能和目标而提供的基本手段和前提条件。它一般包括项目组织、共同准则、标准化工作、计量工作、信息传递、数据处理，以及资料的归集、使用与归档等工作。此项审计，主要审查被审计项目部在该审计期间的机

4、构设置、人员配备与各项管理制度的制定与执行等情况；审查上级业务主管部门对该项目各项经济技术指标，包括目标成本、管理费上缴、项目暂设以及产值、利润、质量、安全等指标的核定、执行与完成情况：项目部相关业务部门各类管理台账是否建立健全，基础台账的登录是否符合及时性、准确性与规范性原则，以及是否达到对项目实行动态管理的要求。据了解，不少施工企业在项目管理基础工作中，不同程度地存在以下问题。人员配备方面。业务骨干普遍缺乏，如有的大中型项目经营预算管理涉及建筑、安装、仪表和电气等多个专业，从事工程造价专业3年

5、以上的预算人员只有一名业务负责人，其余鲜有胜任的相应业务骨干，这是造成项目管理被动的主要原因。规章制度方面。往往侧重于强调本部门或本专业相关人员的职责，未具体界定部门内部或部门之间的工作流程与责任，制度落实措施欠明确，可操作性不强。基础管理台账方面。各业务部门之间归集的基础资料核算范围不统一、欠明晰，特别是在同一项目部有多个单项工程在建的情况下，难以实现项目的规范管理与成本控制，容易导致项目潜亏与经营风险。基础资料的归集方面。一是有的项目分包工程验收单无日期、无页码、无图号，有的仅填写汇总工程量，

6、无分项工程量，有的仅有工程内容，无具体工程量，导致验收范围不具体，验收标准欠明确等：二是有的项目分包工程结算将不同专业工程内容合并为一本结算书，有的结算将同单元相同专业的工程分拆为若干份结算书，有的结算书封面未规范填写工程项目名称、单项工程名称、单位工程及专业名称，造成核算范围不清；三是有的项目将对业主结算的“工程联络单”复印件装订于结算书之后，必须装订的“工程量验收单”却未附于结算书后面，难以确认该工程量是否为分包商施工，还有的结算资料出现多种装订格式，如装订条、线装、横装、竖装等。要解决这一问

7、题，一是强化项目组织与策划，项目运作成功的关键在于用人和制度，制度的关键在于流程清晰、职责明确、奖惩分明、落实到位：二是及时规范归集各类基础资料，通过建立健全相关专业基础台账，对项目管理施行动态控制；三是规范办理工程验收与结算，验收单的内容与结算资料的编制均要符合财务核算与费用控制的要求，工程合同、技术资料与结算资料之间要有明晰的钩稽关系。合同预算管理审计。审查工程承包合同的签订情况。包括工程地点与范围、合同与实际开竣工时间、甲乙方责任、设备材料供应方式、工程变更与验收、结算方式与违约责任等，以便

8、于与分包价格水平对比、预测结算风险和衡量项目管理水平。审查工程分包合同签订的手续和程序是否齐全与规范，是否存在分包合同签订不规范和滞后现象；审查分包工程招投标情况，包括参加投标的分包商家数、资格预审情况、招标文件的编制与发放、开标、评标与中标情况等资料的完整性与规范性，实际采用分包商家数与分包合同价格水平，合同条款是否符合“合法性、合规性与效益性原则”。审查总、分包工程预计结算值及自开工累计列报产值情况，总包工程结算管理和分包工程进度款审批情况，收入与成本的匹配列账是否符合及时性与