铁砂行业增值税征管的实践与思考

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1、铁砂行业增值税征管的实践与思考年初分局把铁砂行业增值税管理作为精品项目呈报县局一年来,分局始终把该项税收征管作为管理工作重点成立专班制订方案明确目标创新办法严格考核狠抓落实取得了明显成效一、分局铁砂行业税收管理实践与成效（一）摸清了税源底数辖区内共有11户铁砂行业纳税人全部都纳入综合征管软件监控从管理类别看增值税一般纳税人2户小规模纳税人9户；从管理方式看查帐征收2户“双定”管理9户；从行业类别看河道采选3户球磨2户既采选又球磨6户（二）创新了管理办法建立和完善了《国税分局铁砂行业增值税管理办法》对全部11户纳税人实行统一管理办法、统一管理标准和统一评估措施（三）提高了征管质量上半年通过专项

2、清理清查共清理出漏征漏管户2户补征税款1.86万元；通过纳税评估及时调整税负偏低“双定”户3户调增税额1.65万元及时督促查帐征收户补办申报1户补缴增值税17.3万元元至十一月份共累计入库205万元在河道矿区已经枯竭情况下,实现了征管质量显著提高在铁砂行业税收管理实践中我们也积累了一些经验和体会主要有：一摸清税源底数前提对辖区内铁砂纳税人情况我们基本做到“三清”：税管员清、台帐档案清、微机监控清二加强组织领导保证我们成立了铁砂行业税收管理领导小组和责任专班形成了分局长亲自抓、税管员具体抓、分局全体人员配合抓整体联动格局三争取部门配合保障我们与工商、地税、矿管等部门建立了登记信息定期交换制度加

3、大了源泉控管力度有效地堵塞了征管漏洞四加大征管力度关键我们通过开展调研、座谈等方式制定完善了铁砂行业税收管理办法做到了依法依规进行管理,建立岗位目标责任制考核办法,促进了行业税收管理质效提升二、当前铁砂行业税收管理存在主要问题（一）户籍管理有待加强铁砂行业多位于交通不便之地税源分散部分纳税人依法纳税意识又不强不办理税务登记情况普遍存在户籍管理难度较大（二）日常管理不到位一主观上个别税收管理员由于在日常管理工作中不够扎实管理手段不够有力税源不清、户籍不明现象依然存在二客观上铁砂行业纳税人之间关系错综复杂相互之间投资入股较为普遍总公司下设分公司较多造成了难以确定具体纳税人尤其许多铁砂公司存在跨辖

4、区生产经营由于缺乏协调造成成了基层分局之间管理重叠或管理真空（三）税额核定难度大由于铁砂行业纳税人生产经营粗放工作、办公场所简陋多数经营者财务知识水平低大部分纳税户不建账或不愿建账致使税务机关不能掌握第一手定税资料况且每个纳税人球磨场或铁沙船规格、功率、生产能力不一样股东人数和资金多少也不一样原材料和河道地段铁沙蕴藏量不一样供货能力也不一样所以核定应纳税额时只能以看到表面现象作为定税参考依据从而也就留下定税不公、不准问题达不到应收尽收要求（四）税收环境需优化一铁砂行业纳税人涉红涉黑性质严重既不主动申报纳纳税又不自觉接受税务管理既软拖又硬抗二地方政府配合不力铁砂行业纳税人大多涉及地方政府招商引

5、资项目由于管理目和利益不同地方政府在税收上统一协调配合明显不够三、进一步加强铁砂行业税收管理思考（一）完善分类管税进一步推进铁砂税收精细化管理在铁砂行业中推行税收分类管理对一般纳税人和帐证健全纳税户实行查帐征收管理；对小规模纳税人实行查验征收税务机关按日登记查验台帐同时将查验征收户作为重点纳税评估对象不定期开展纳税评估评估面应达到100%（二）强化协税护税进一步推进铁砂税收社会化管理加强与地方政府协调力度争取地方政府对铁砂行业税收征管支持为铁砂税收征管创造有利条件加强与地税、工商、公安、电力、矿管等部门建立定期税务工商登记、电耗等信息交换制度堵塞征管漏洞加强与交通、国土等部门协作及时掌握铁砂

6、销售渠道和数量及时查验比对为征管提供第一手资料（三）坚持依法治税进一步推进铁砂税收法制化管理进一步发挥税收管理员作用加大日常性税法宣传咨询力度提高税法遵从度加强纳税评估和税收分析做到与公平定税、日常管理结合起来税收管理员要经常实地调查善于发现问题分析问题准确掌握纳税人经营动态及时采集掌握纳税人生产经营和纳税情况信息资料科学确定行业峰值及时进行纳税评估使宏观税负、行业税负和纳税人实际税负日趋合理定期开展对铁砂行业税收专项检查加大对做假帐、用假票、搞假报查处力度加大对漏征漏管清理堵塞征管漏洞发挥以查促管作用