DEA方法的绩效评估技术研究.doc

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1、基于DEA方法的绩效评估技术研究———来自军工上市公司的实证分析AResearchonthePerformanceEvaluationTechniquebasedonDEA——anEmpiricalAnalysisonDatafromListedCompaniesinMilitaryIndustry何平林郝万禄（中央财经大学国防经济与管理研究院100081中国人民解放军后勤指挥学院100858）【摘要】本文以军工板块航天系9家上市公司为样本，运用DEA方法对组织绩效评估进行了实证研究。通过对C2R模型计算结果的效率分析、敏感度分析以及投影值分

2、析，构建了基于DEA方法的组织绩效评估技术框架。【关键词】DEA方法绩效评估上市公司一、问题提出与文献回顾如何实现“跟踪问效”日益成为摆在任何一个组织面前的紧迫问题。国家审计署2003年到2007年审计工作发展规划第四条明确指出：我国审计未来几年的发展趋势是，真实合法审计与效益审计并重，逐年加大效益审计分量；到2007年，绩效审计要占到整个审计工作任务的50%以上。笔者认为，开展高质量的绩效审计的前提是找到一套行之有效的绩效评估方法，而找到一套行之有效的绩效评估方法的前提是对“绩效”内涵的正确界定。Drucker,P.F.(1974)认为【1

3、】，所谓绩效（Performance）是指组织策略目标达成程度以及资源的运用情形，绩效应当包括组织的效果（Effectiveness;dotherightthings）和组织的效率（Efficiency;dothethingsright）。Farrell(1979)认为【2】，除了效率与效果之外，绩效应当包括更广泛的范围，应当以创新与工作满意度等因素作为配合要素。Fare，R.(1998)认为【3】，所谓效率侧重于衡量组织资源被利用的程度，效率的提升意味着组织成本的降低或者产出价值的增加，因此通常使用投入与产出之间的比率来刻画。绩效评估的常用

4、方法包括比率分析法、回归分析法、平衡计分卡、资料包络分析法等。四种绩效评估方法的比较见表1－1所示，回归分析方法与资料包络分析方法的比较如图1－2所示。作为非常传统的评价研究方法，比率分析法与回归分析法的研究文献已经浩如烟海，在此不再综述。笔者在此只将平衡计分卡和资料包络分析法相关文献做简要回顾。平衡计分卡技术（以下简称BSC技术）是一套面向未来的、全方位的组织绩效评估技术，其视角注重寻求短期与长期之间、财务与非财务之间、组织内部与外部绩效之间的平衡。其创始人Kaplan＆Norton(1992)【4】通过财务、顾客、内部流程、学习与成长等四

5、个方面构建了一套组织绩效的评估技术，该技术被称为平衡计分卡，其宗旨是评估过去绩效、管理当前绩效、驱动未来绩效。Kaplan＆Norton后来的学者们将BSC技术广泛地运用到了各个领域的绩效评价实践当中。例如，Denton＆White(2000)【5】利用BSC技术设计了关于旅馆管理经营绩效评估的方法。台湾学者于嘉玲（2000）【6】引入BSC技术，以侨务委员会为例，研究了非营利机关的绩效评估方法。廖冠力（2002）【7】运用BSC技术，研究了台湾的成功大学学生事务处绩效评估方法。郑尚红（2005）【8】运用BSC技术，研究了台湾高雄县27个乡

6、镇公所的绩效评估问题。Arveson(1998)【9】以国防武器研发机构绩效评估为研究对象，运用BSC技术进行了实证分析。Corrigan(1996)【10】以澳洲空军基地的绩效评估为研究对象，运用BSC技术进行了实证分析。资料包络分析方法（以下简称DEA方法）运用运筹学的线性规划技术，对不同决策单元的输入数据与输出数据的包络面的分析，通过判断不同决策单元的观察值与效率前沿的位置关系来研究效率问题。Seiford在其研究【11】中指出，截至1996年以来DEA方法在实证应用方面的相关研究已经达到600篇以上，对于营利和非营利组织，DEA方法均

7、呈现出不可比拟的优势。JosephSarkis（2000）【12】使用DEA方法评估了美国24座机场经营绩效。选取的4个输入变量分别是机场运营成本、雇佣员工人数、登机口数量和跑道数量；选取的5个输出变量分别是营运收入、旅客流量、商业飞行流量、普通飞行流量和货物总运送量等。其实证研究结论显示，有22座机场在五年的经营中均实现了技术效率与规模效率，占到决策单元总数的92％，该研究显示美国机场经营效率总体良好。Charnes等人（1985）【13】运用DEA分析，对14个美国空军维修单位之效率进行了评估。Banker等人（1986）【14】运用DE

8、A方法，对美国爱荷华州69个药厂的经营效率进行了评估。Roll＆Golany（1989）【15】以DEA分析为研究工具，对以色列空军的维修部门的投入与产出效率进行了