修正药业集团内部控制的现状、问题与对策

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1、修正药业集团内部控制的现状、问题与对策谭青菁（长江师范学院，重庆408100）［摘要］集团如何进行有效的内部控制是企业在整个运营管理过程中的一个重要内容。如何加强企业内部控制，实施有效管理，尤其是会计管理，以提高企业的效益，使企业能够更加持续、稳固的发展，这是企业集团面临的最根本问题。本文主要针对修正药业集团内部控制的现状和对策进行了分析。［.jyqkS）。可以帮助企业按照新版GMP标准在降低成本的基础上，确保企业具备良好的生产设备、合理的生产过程、完善的质量管理和严格的检测系统，以确保最终的产品质量符合法规要求。为修正药业的质量管理提供有力保障。此次双方的强强联合，也将为修正

2、集团中药现代化建设乃至实现中药国际化，奠定下坚实的基础。但是在21世纪的今天，在取得可佳的成绩时，却不能忽视企业存在的内部资金控制﹑安全生产﹑运营管理等不足，在这个特殊时期，既面临机遇，也面临着挑战。企业集团的管理模式也受到了极大的考验，面对当今复杂多变的国际环境和形式，企业现有的管理控制模式必须加以完善和调整，从而适应新形势的变化。2当前修正药业集团内部控制存在的不足（1）企业内部的资金控制体系不完善，在现在的新形势下，企业的资金控制尤为重要，因为企业的资金不仅仅是来自于销售货物和偶然所得，还来自于股东的投资及其他融资。所以企业内部的资金控制的恰当与否决定着整个企业的发展和走

3、势，虽然现在该企业也在极力地采取一系列积极的措施，但是在当前，采取的政策都太保守，主要是在极力地压缩采购和销售的成本，这样就不能完整的控制好企业内部的资金。可有些业务员当手里拿着少则几万，多则上百万元的货款时，往往心动，继而引发一系列的经济案件。据统计，每年在修正药业发生的经济案件都在100起上下，给公司造成巨大的经济损失。2012年到现在，修正药业报给公安机关，挪用资金、职务侵占两类案件有100起左右。到目前为止，公安机关已侦破60多起。据不完全统计，60多起案件共为修正药业集团挽回直接经济损失1000多万元，随着国家政策的完善，只有集团管理者提高防范意识，积极采取有关防范措

4、施，才能将损失降到最低，同时，企业内部控制的资金体系也应该规范化，完整化。（2）安全生产监管体系不严谨，安全生产，安全监管不论在哪个时期都是企业特别关注的，虽然集团引进了比较先进的生产设备，生产线也有人员进行层层监督，但是力度仍然不够，在2012年4月，国家食品药品监督管理局通报，修正药业集团股份有限公司批号为100906的芬布芬胶囊和批号为111010、110114的酚咖麻敏胶囊铬含量超标，超标幅度为75%和100%。可以看出，现有的安全管理制度和体系并不能完全适应新的运行模式；随着社会对安全及安全保健和治疗的关注程度的不断加强，国家的法律体系也在不断完善和发展，安全体系和制

5、度必须保持与现有法律体系的一致性。（3）集团的运营管理还有待提高，一个在1995年即将濒临倒闭的小厂到现在的成绩，是非常不容易的。修正药业的生产销售班组建设是比较早的企业，开展标准化班组建设以来，集团在运营管理方面得到了很大的提高，大家在运行管理等多方面都有了标准，如：操作与作业环境标准、销售代理标准等，这些标准是衡量管理是否达到目标的基础和依据，通过开展生产班组建设，管理确实提高了，但是缺乏一个完善规范的考核体系，生产的多与少，销售业绩的高与低都是一样的，这样严重影响了人员生产和销售的积极性。3修正药业集团加强内部控制的对策3.1完善资金内部监督体系集团内部的资金监督离不开一

6、个完善的制度，在不同的历史时期，既要制定出不同而又要适合集团的筹资和投资决策，集团应该利用财务分析技术，从企业发展实际出发，选择合适的商业信用政策。应收账款是企业流动性资产的重要组成部分，应收账款追回与否，直接关系着企业的资金运营。传统的财务管理对应收账款的管理缺乏系统性和科学性，只注重事后的强行收账，没有进项适当的控制；忽视应收账款的流动性和成本账目的核算。在针对传统财务管理的问题，必须建立一套符合自身发展的管理制度，实行应收账款的全面信息管理。加强对应收账款形成进行监管，实行事前、事中和事后控制相结合的应收账款管理制度。加强财务管理，使集团资金有专人进行管理。随着经济及信息

7、技术的发展。网络财务的实施使财务集中管理成为可能，使用信息化也可实现资源共享，解决集团内资金在产、供、销等环节的有效使用与销售等资源配置。真正实现公司资金的统一调度和安排，提高资金使用效率，最终提高企业的经济效益。3.2从本质上做到安全生产，安全监督安全生产是在各个环节的生产阶段，充分考虑到其运行时可能发生的事故和存在的不安全因素，在研究和设计阶段能够有效把控，在药品的成型和投入市场阶段时，能够做好相应的控制监督，使质量达到最优化。同时采用科学手段，将药品的生产融入安全管理安全系统，然后进行