修正药业集团内部审计问题研究

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1、学号：4136040073学校代码：10207论文编号：4136040073密级：公开硕士学学位位论文修正药业集团内部审计问题研究姓名：赵越学院：会计学院学位类别：专业学位学科专业：会计学指导教师：唐华副教授2016年5月THERESEARCHOFXIUZHENGPHARMACEUTICALGROUPINTERNALAUDITPROBLEMSADissertationSubmittedFortheMasterofProfessionalAccountingCandidate:ZhaoYueSupervisor:TangHuaSchoolofAccountin

2、gJiLinUniversityofFinanceandEconomicsII学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的

3、论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要改革开放以来，民营企业逐步发展成我国经济的重要部分。其中一些民营企业已经从小规模的家族企业发展成为集团型企业，尽管其规模扩大，但是集团型民营企业在企业内部管理方面还存在很多问题，这与内部审计的实施效果较差有直接关系，内部控制是规则，内部审计则能够监控并保障规则实施。随着全球经济的高速发展，经济贸易圈的形成和完善，民营企业的生存和发展面临着严峻的挑战。与此同时，随着企业经营风险的与日俱增，民营企业为了更好地谋求发展，逐渐将视角放到了内部审计这一环节。通过企业内部机制的逐步建立，内部审计的

4、高效作用得以发挥。但是，目前也存在着一定的困难，受到问题产生环境的限制，民营企业的内部存在的制约因素会阻碍其内部审计的效果达成。关于如何更好地解决这类问题，我们有必要进行深一步的调研和探讨。本文以修正药业集团为研究对象，首先对内部审计的涵义与特征进行了梳理，对集团型企业与单一的独立法人企业的差异性进行了总结，并归纳分析了现阶段实务界集团型企业内部审计的主要模式。然后，通过问卷调查的方式，分析了修正药业集团内部审计存在的主要问题，并从修正药业内部审计机构、人员、环境、流程四方面提出了改善修正药业集团内部审计的对策。以期对修正药业集团内部审计发展起到帮助作用。更

5、希望通过对修正药业集团内部审计问题的研究，能够加深我国集团型民营企业对于内部审计理解与认识。关键字：内部审计；民营企业；风险管理IAbstractSincethereformandopeningup,privateenterprisesgraduallydevelopedintoanimportantpartofoureconomy.Someprivatecompanieshavesmall-scalefamilybusinesstobecomeagroupenterprise,despiteitsscale,butthegroupofprivateente

6、rprisesarestillmanyproblemsintermsofinternalmanagement,whichislesseffectiveimplementationofinternalauditisdirectlyrelatedtotheinternalcontrolistherule,itispossibletomonitortheinternalauditandsecurityrulesimplemented.Withtherapiddevelopmentofglobaleconomy,theformationandimprovemento

7、fprivateenterprisestosurviveanddevelopeconomicandtradecirclesisfacingseverechallenges.Meanwhile,withtheincreasingbusinessrisk,andprivateenterprisesinordertoseekbetterdevelopment,willgraduallyputaninternalauditperspectivethislink.Throughthegradualestablishmentoftheenterprisemechanis

8、m,efficientinternalauditro