《审计学串》word版

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1、《审计学》串讲一、名词1、国家审计2、部门内部审计3、财经法纪审计4、专题经济效益审计5、管理审计6、抽样审计7、社会审计人员8、审计业务约定书9、当期档案10、重要性水平11、控制风险12、检查风险13、制度基础审计14、符合性测试15、实质性测试16、环境证据17、逆查法18、顺查法19、检查20、监盘21、肯定式函证22、函证23、分析性复核24、三级复核制25、审计工作底稿26、追踪法27、不相容职责28、审计风险29、内部会计控制30、审计流程二、简答论述1、社会审计接受委托的具体业务2、管理当局对会计报表的认定3、独立性原则及应回避的情形4、内控制度的作用，目标，基本内容和固有限

2、制。5、存货内控制度的构成及截止测试和存货盘点的关系6、固定资产、长期投资的内控制度7、实质性测试的目的及注意问题8、制度基础审计的流程9、审计意见书和审计决定的区别10、肯定函证和否定函证的区别11、管理审计程序和方法12、部门审计的形式特点13、如何查找未入账的应付账款，应付账款函证的条件、函证的选择对象14、为什么实质性测试是必须程序。15、确定无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见审计报告的条件。16、审计准备阶段的工作内容。17、审计总计划与审计具体计划的内容。18、分析性复核在审计三阶段的作用。19、会计责任与审计责任20、审计证据的特征三、案例实务1、内控制度的符合性测试

3、2、现金盘点表3、银行存款余额调节表4、应收账款函证回复的处理5、应收与预收、应付与预付明细帐重分类6、存货具体审计目标与审计程序7、长期债券的盘点1、固定资产折旧的计算2、应付工资的分类3、应交税金的测试与分析4、收入、费用调整对利润的影响5、具体会计项目错帐分析以及审计报告的意见类型判断6、审计报告的修改7、审计工作底稿要素8、审计工作底稿分类与存档四、审计实施阶段原理：（一）符合性测试：内控制度1、长期投资（1）授权和职务分工（2）对长期投资凭证的保管（3）会计核算制度（4）盘点核对制度2、固定资产（1）不相容职务的分离（2）固定资产的账簿纪录（3）编制固定资产年度预算（4）明确规定资

4、本性支出和收益性支出的合理标准（5）定期盘点固定资产3、长期借款（1）长期借款的申请要经过适当的授权（2）按时支付利息和偿还本金（3）定期的独立核对4、销售收入（1）完备的凭证和纪录制度（2）凭证预先编号（3）是否按月对帐（4）适当授权（1）职责分工（2）内部复核分析性复核1、存货：毛利率、存货周转率、制造成本水平2、固定资产：折旧费用除以固定资产总额、累计折旧除以固定资产总额、比较固定资产修理维护费用、固定资产使用率3、应收账款：应收账款增加与销售收入增加的比率、应收账款周转率、本期销售退回和折让与销售收入的比率、坏帐准备与应收账款金额的比率（二）实质性测试步骤：1、货币资金（1）核对现金

5、和银行存款的余额是否相符（2）库存现金的盘点（3）函证期末银行存款余额（4）取得或编制银行存款余额调节表（5）截止测试（6）审查外币现金、银行存款的折算是否正确（7）确定货币资金在会计报表上是否恰当披露2、应收账款（1）取得或编制应收账款明细账（2）分析性复核（应收账款增加与销售收入增加的比率、应收账款周转率、本期销售退回和折让与销售收入的比率、坏帐准备与应收账款金额的比率）（3）由销售发票追查至明细账（4）由明细账追查至销售发票（5）审查发货单和销售发票（6）函证应收账款（7）审查已作为坏帐的应收账款（8）确定应收账款在在会计报表上是否恰当披露3、应付账款（1）取得或编制应付账款明细账（2

6、）抽取应付账款的会计纪录和原始凭证（3）查找未入账的应付账款（4）截止测试（5）函证应付账款（6）确定应收账款在在会计报表上是否恰当表达与披露