《审计学作业》word版

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1、审计学作业11.职业道德基本原则包括哪些？2.简述在财务报表审计中被审计单位管理层的责任和注册会计师的责任，以及它们之间的关系？3.注册会计师负责对上市公司丁公司20×8年度财务报表进行审计。20×8年，丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单，虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后，认为丁公司20×8年度财务报表不存在重大错报，出具了无保留意见审计报告。在丁公司20×8年度已审计财务报表公布后，股民甲购入了丁公司股票。随后，丁公司财务舞弊案件曝光，并受到证券监管部门

2、的处罚，其股票价格大幅下跌。为此，股民甲向法院起诉D注册会计师，要求其赔偿损失。D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由，要求免于承担民事责任。要求：（1）为了支持诉讼请求，股民甲应当向法院提出哪些理由。（2）指出D注册会计师提出的免责理由是否正确，并简要说明理由。（3）在哪些情形下，D注册会计师可以免于承担民事责任。4.A注册会计师作为ABC会计师事务所主要负责质量控制的人员，在对2012年各项事务所完成的鉴证业务工作底稿进行复核时发现以下问题：（1）B注册会计师作为审计项目组成员参与审计乙公司2012年度财务

3、报表，在审计期间，B注册会计师随同乙公司参加了公司周年年会，并在年会举行晚会期间抽奖获取一辆轿车。（2）C注册会计师作为审计项目组成员审计丙公司2012年度财务报表，C注册会计师的儿子大学即将毕业，拟加入丙公司担任销售经理。（3）客户丁公司拖欠事务所2011年度财务报表审计费用，在2012年度财务报表审计报告公布前已经支付，但2012年度财务报表审计费用至今尚未支付。（4）K公司在2010年首次公开发行证券，D注册会计师作为项目合伙人审计了其2010年和2011年的财务报表，2012年度的审计业务中D注册会计师作为

4、项目质量控制复核的负责人。要求：针对上述情况，分别判断是否对独立性产生不利影响，并简要说明理由。审计学作业21.ABC会计师事务所承办了T公司2×12年度会计报表审计业务。2×13年8月，T公司之股东U公司以T公司2×12年度会计报表审计工作存在重大过失、导致其发生重大投资损失为由，向法院提起诉讼，要求ABC会计师事务所承担民事赔偿责任。要求：ABC会计师事务所拟运用审计重要性概念应诉，其聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答：（l）如何理解审计重要性？（2）注册会计师使用整体重要性水平有何目的？2

5、.什么是抽样风险？抽样风险在控制测试和细节测试中的具体表现为何种风险？它们哪些影响审计的效率，哪些影响审计的效果？3.ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2×12年度财务报表进行审计。2×13年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2×13年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊案爆发，A注册会计师私下修改了甲公司审计工作底稿。要求：根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：（1）A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理

6、由。（2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿是否存在问题，并简要说明理由。4.简述内部控制的含义，内部控制的要素，以及注册会计师对内部控制了解的深度？审计学作业31.A注册会计师负责甲公司2×12年度财务报表审计业务，在对应付账款和银行存款进行审计时，制定了具体审计计划，部分内容摘录如下：（1）由于应付账款相关的重大错报风险较高，选择金额较大的应付账款进行消极式函证；（2）向被审计单位所涉及的所有银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户；（3）发函前将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对

7、，询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出，并在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函；（4）如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，注册会计师和回函者采用加密技术以及电子数码签名技术对电子回函加以控制，注册会计师经过测试认为该方式得到有效的控制；（5）甲公司管理层要求对拟函证的应付账款不实施函证，要求合理的，注册会计师应当视为审计范围受到限制，并考虑对审计报告可能产生的影响；（6）回函结果不符的，应当提请甲公司管理层调整账簿记录。要求：针对上述（1）至（6）项，分别指出A注册会计师拟定的计划

8、是否存在不当之处，如有不当之处，简要说明理由。2.资料：乙注册会计师在对P公司2×12年度银行存款进行审计时，实施的部分审计程序为：（1）取得2×12年12月31日银行存款余额调节表。（2）向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函。（3）取得开户银行2×13年1月31日的银行对账单。要求：请回答下列问题（1）向开户银行询证的作用有哪些？（2）采取