审计学专作业答案(word版)

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1、第一章总论1、简答题：简述现代审计理论中的三种审计关系人。答：审计主体、审计客体、审计委托人。2、简答题：简述审计的职能。答：1.经济监督职能，2，经济鉴定职能、3.经济评能。第二章审计的种类、方法和程序3、简答题：简述抽查法的特征和优点。答：抽查法是指被审计单位一定时期内会计资料，选择其中某一部分，或某段时期的会计资料进行审查的一种方法，其优点是审计成本较低，能明确审计重点，审计效率较高。缺点是审计结果过分依赖所审查部分的情况，容易作出错误结论。4、简答题：审计人员在进行控制测试时，应关注哪些抽样风险答：控制测试应关注信赖过度风险和信赖不足风险。5、简答题：与利

2、润表相关的认定有哪些，解释各类认定的含义？答：1、发生；2、完整性；3、准确性；4、截止；5、分类。6、简答题：宏达股份有限公司应收账款的编号为0001至3500，审计人员拟选择其中30张进行函证。要求（1）如利用随机数表（下表为该表的开始部分），从第2行第1个数字起，自左往右，自上而下，29以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是哪些？104734394269103554939768732104171968883404420384822630751448374356583897153779452305869251622325946902225

3、963571148630102826795798369287005921656982799386406700500759243880305286100728348269378452709153709672792580921860367907688320435107747838419206314869412638答：19688/48226/04734/07514/39426第一章我国审计的组织形式7、简答题：简述特殊普通合伙会计师事务所组织形式。答：为了促进我国大中型会计师事务所进一步优化组织形式和做强做大，具备证券期货相关业务资格的会计师事务所将全面转制为特殊普通

4、合伙组织形式，业务延续有关问题现予以明确。证券资格会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式后，原会计师事务所的经营期限、经营业绩连续计算，执业资格和证券资格相应延续，原会计师事务所因执业质量可能引发的行政责任由转制后的特殊普通合伙会计师事务所承担。29转制后的特殊普通合伙会计师事务所履行原会计师事务所的业务合同，或与客户续签新的业务合同，不视为更换或重新聘任会计师事务所，上市公司和中央企业不需要召开股东(大)会或履行类似程序对相关事项作出决议。原会计师事务所客户为非上市公司或非中央企业的，转制为特殊普通合伙会计师事务所后的有关业务延续问题，比照前述规定办理。8、简答

5、题：注册会计师的业务能力要求有哪些？答：（1）注册会计师必须具备民间审计有关法规规定的专业教育水平和专业工作经历；（2）注册会计师应按照注册会计师教育要求和培训制度的规定，不断接受继续教育，保持和更新专业知识，充实和发展专业技能；（3）注册会计师应避免承担和从事不能胜任或不能按时完成的业务;（4）注册会计师的助理人员在执行业务之前，须经过专门培训。9、分析题：ABC29工程技术研究院是一研究机构，主要业务是接受各部委的委托从事高科技项目研发，其收入主要来源于各部委下拨的研究经费，只有对外服务部的部分收入来自自己承接的业务。该研究机构设有内部审计处，且每年都要接受会

6、计师事务所审计，没有发现异常情况。2010年下半年该研究院员工向主管部门举报，对外服务部的主任有舞弊行为。主管部门经调查，发现该研究院对外服务部将自己承接业务发生的成本大部分计入接受各部委的科技项目中去，致使自己承接项目的利润很高。据进一步调查，此行为是经研究院院长批准，并同意将利润提高多提取的奖金分发给相关人员。要求：（1）请分析上述事件是员工舞弊还是管理舞弊，并说明理由。（2）请指出注册会计师与内部审计人员对该事件的责任，并说明注册会计师与内部审计人员所扮演的角色及责任有何不同。答：（1）上诉事件是管理舞弊，因为对外服务部将自己承认业务发生的成本大部分计入接受

7、各部委委托的科技项目中去，此行为是经过研究院院长批准的。（2）注册会计师作为财务报表的外部监控者，应承担内部控制失效和财务报表存在重大错报的责任。内部审计人员作为内部控制和财务报表的内部监控者，应承认内部控制失效和财务报表存在重大错报的责任。第一章审计准则和审计依据2910、简答题：简述审计准则的含义及作用。答：审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的依据。作用：制定、颁布审计准则，公开、明确审计的基本规范要求，是充分、有效地发挥审计作用的必要条件和重要保证。　　1.审计准则是衡量审计质量

8、的尺度