中交南沙投资发展有限公司全面预算管理制度（暂行）.doc

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1、中交佛山投资发展有限公司全面预算管理制度（试行）第一章总则第一条为进一步加强企业管理，落实公司的发展战略目标和年度工作计划，控制成本费用，提高经济效益和管理水平，根据国家有关法律、法规，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所用名词定义：中交佛山投资发展有限公司（以下简称“公司”）；第三条本制度中的预算是指企业生产经营管理活动的全面预算，包括财务预算和投资预算等。预算管理是对预算进行编制、审批、执行、监督、控制和考评的一系列行为。第四条根据公司管理架构，实行纵向分级预算管理体制。第五条预算以会计年度为预算编制期，即公历1月1日至12

2、月31日，但投资预算应以整个项目周期为预算编制期。第六条预算所涉及的会计报表和财务指标的经济含义与计算方法，参照财政部颁布的有关财务会计法规执行。第七条本办法适用于公司各职能部门。第二章预算的内容和分类第八条全面预算主要由以下两部分组成：（一）财务预算；（二）投资预算。第九条财务预算主要包括：8（一）资金预算（按工程概算预算工程资金）；（二）预计资产负债表预算；（三）预计利润表预算（即投资收益预算）；（四）预计现金流量表预算。第十条投资预算主要包括：（一）长期股权投资预算（二）固定资产投资预算1.自营建造固定资产预算；2.外购固定资产预算

3、；3.技术改造项目预算；4.其他支出预算。（三）投资性房地产预算（四）无形资产支出预算（五）科技投入预算（六）其他投入预算第三章预算编制的原则、依据和程序第十一条预算编制的原则：（一）以现金流量为中心原则。确保企业以收抵支，量力而行，留有余地，规避财务风险；（二）以资金预算统揽全局、以成本费用预算控制重点的原则。以资金预算作为全面预算的出发点和归宿，通过成本费用预算控制不必要开支；8（三）经济效益优先原则。明确成本费用控制目标，确保资产保值增值；（四）刚性和灵活性相结合的原则。刚性是指维护预算的权威性，预算一经确定，不能随意调整；灵活性是

4、指如遇客观情况发生变化，经过严格的审批程序，可以对预算进行调整；（五）上下结合的原则。指预算编制和管理采取“自下而上”报审制和“自上而下”审批制相结合的方式。第十二条预算编制的依据：（一）国家有关方针政策、法律法规；（二）国内国际宏观经济形势；（三）公司中长期投资计划；（四）本单位年度工作计划及各项经营目标、指标；（五）国家、行业或本单位内部定额；（六）材料、物资等市场价格预测；（七）其他影响预算编制的因素。第十三条预算编制的程序：（一）每年10月下旬，公司预算管理工作小组以公司中长期投资计划和下一年度的经营计划草案为依据，提出预算编制要

5、求，布置年度预算编制工作；（二）各业务部门根据编制要求编制、汇总，将预算草案报公司预算管理工作小组；（三）公司预算管理工作小组审核、汇总预算草案，8组织各部门、进行讨论与沟通，于12月15日前编制形成公司年度预算初稿，于3月31日前报董事会审批。预算编制各环节具体时间以公司每年的预算编制安排为准。第四章预算管理组织机构第十四条预算管理组织机构包括预算管理工作小组和预算管理责任部门。第十五条公司预算管理工作小组由财务资金部与计划合约部牵头、各业务部门共同组成，负责日常预算的管理工作。其中财务资金部与计划合约部为牵头组织部门和公司经营预算编制

6、部门，财务资金部为全面预算统筹编制部门和日常管理部门，各业务部门为本业务板块业务预算的编制和管理部门，财务资金部除业务预算外还作为公司资金预算的编制及管理部门。第十六条预算管理工作小组职责：（一）牵头拟定年度预算编制大纲及计划；（二）具体组织全面预算的编制；（三）向董事会提交年度预算；（四）根据批准的预算，分解下达预算指标，组织各预算责任部门执行预算；（五）提出预算调整方案；（六）负责预算日常事务的协调以及跟踪、监督预算的执行过程；（七）定期和不定期报告预算执行情况，根据预算执行结果，对预算管理责任部门进行考核并提出奖惩方案；8（八）对预

7、算执行过程中出现的问题和偏差及时进行反馈和修正，并提出管理的措施和建议。第十七条预算管理责任部门为各职能部门。其主要职责为：（一）负责编制相关预算，并为预算管理工作小组预算编制汇总和预算跟踪提供基础数据资料；（二）执行预算，并负责将预算指标落实；（三）定期和不定期报告预算的执行情况；（四）跟踪和监督预算的执行过程，对预算执行过程中出现的偏差及时进行反馈和修正，并对预算执行的结果进行考评。第五章预算管理流程第十八条公司预算管理流程是由预算编制、预算执行和预算控制、预算调整、预算考核与分析等阶段构成的预算管理循环。第十九条预算一经审批下达后即

8、成为执行的依据，各部门必须认真组织实施，确保预算的严格执行。第二十条各预算部门应加强预算支出的控制管理，各项预算支出要严格按照授权审批程序执行。第二十一条在预算范围内,对于单项预算支出超过当年