构建有效规避财务困境的内部控制路径

《构建有效规避财务困境的内部控制路径》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、构建有效规避财务困境的内部控制路径郝泉空军航空大学摘要：事业单位的财务困境不仅会影响到其整体发展也会影响到我国经济的发展，因此研究可规避其财务困境的内部控制路径意义重大。本论文从事业单位内部控制的概念及现阶段存在的内部控制问题进行分析并提出相关路径，以期能够有效控制事业单位财务风险。..关键词：财务困境内部控制路径一、财务内部控制的相关概念1.财务内部控制的定义。财务内部控制是事业单位为避免财务信息问题造成其经济损失并影响自身长期发展而采取的一系列的财务管理措施，具体定义为：为完成内部控制目标，规避财务困境，事业单位会制定内部控制制度并采取相关策略来控制、防范

2、单位经济活动的风险。2.财务内部控制的重要性。随着我国经济市场的变革，以往的事业单位财务管理策略已经无法满足新的发展需求，而且我国事业单位多为自主经营事业单位，如何保持长久发展是其首要任务。而对事业单位而言财务部门是其发展的基础，所以如何确保财务内部控制的有效性则是发展的关键，因为，只有财务内部控制合理，财务信息才能做到准确性进而对财务进行保护。所以为能更好地适应我国经济市场环境，必须构建出能够让事业单位有效规避财务问题的控制路径。二、我国事业单位内部控制存在的问题1.内部控制意识较弱。现阶段，我国事业单位的内部控制意识都偏弱，没有充分认识到内部控制对财务管理

3、的重要性。而且，事业单位多注重于自身事业和业务的发展，欠缺相关的内部控制管理知识，这也是内部控制意识较弱导致的。2.财务控制缺乏科学性。财务制度存在着几点问题，一是没有详细的预算项目资金规划，资金调用较随意，未能发挥其价值；二是资金收支管理不严，例如工作人员可随意变动开支范围或者标准，甚至还出现挪用资金的行为；三是财产缺乏严格的管理，这因为事业单位不用进行成本核算，进而导致工作人员比较忽视对资产的管理，从而造成支出不入账，直接领用，部分账务无法核实等情况。此外，在购置财产方面还存在重复购置、攀比的情况，导致办公成本过高。3.内部控制制度执行不畅。内部控制制度执

4、行不畅的原因有很多：一是制度形式化，某些单位只是将其作为应付上级检查的条文，导致制度无法发挥其价值；二是单位领导不重视内部控制制度，降低了制度的权威性；三是制度执行人员素质较低，能力较差，导致制度无法贯彻实施；四是决策和执行都不够严谨，部门预算缺乏约束力等。4.监督评价体系失效。很多单位的内部管理都未达到其目标，其牵制性和监督性都较弱，主要表现为领导独揽大权。再者，我国也没有针对内部控制制度执行情况的评价方法，所以无法统一衡量内部控制制度的成果，并纠正其存在的问题。而且，单位的外部监督体系也有待完善，社会和国家对事业单位的监督力度必须加强。三、构建有效规避财务

5、困境的内部控制路径1.营造良好的内部控制环境。首先，单位领导要树立起榜样，主动遵守制定下的内部控制制度。其次，设立相关机构，明确部门职能、责任与权限，以此提高所有工作人员的内部控制意识。再者，单位需重视控制重点及各种控制策略，如计划控制、预算控制、目标控制等。只有拥有良好的内部控制环境，内部控制制度才能够顺利实施。2.强化事业单位内部会计控制。若想减少会计错误或者财务风险就必须要遵循相应的控制实务。对此，需要根据自身规模安排出纳、记账工作人员，若这两项工作能分开进行就能达到合理的控制，若这两项工作只能让一人负责，那么财务负责人就必须严格把关。而且，财务负责人还

6、需及时整理月结单，审核转账记录，签发支票以及检查比较损益表。如此，单位内部控制就能发挥出更大的价值。3.构建完善的信息系统。只要构建了完善的信息系统，可在规定的时间内通过某种方式获取信息并对其进行处理。同时，该信息系统还能负责事业单位外部活动、事项等信息。如此一来，能够时刻把握财务情况和经济活动情况，实现有目的性的规避某些财务风险。4.选用劳务外包形式。劳务外包形式可解决单位职务不相容而导致内部控制制度效用不高的问题。劳务外包不仅能减少用工成本支出，还能降低相关的劳务风险，同时分离了单位内的不兼容职务。不过，事业单位在选用劳务外包形式时不仅需要考虑其成本效益，

7、还需考虑商业机密保护措施、外包工作质量以及工作外包风险性等，这样才能在最大程度降低财务风险。..