月申报软件升级内容(计算免抵退税不得免征和抵扣税额

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1、2015年8月申报软件升级内容修改日期：2015-07-171背景根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）、《国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第29号）、《江苏省国家税务局关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告》政策文件要求，对现行出口退税申报系统进行升级调整。2升级内容2.1生产企业常规申报流程变化操作步骤：①在系统中录入[单证不齐]和[单证齐全]数据。先录入[免抵退税明细（单证不齐）-出口货物明细数据]、再录入[免抵退税明细（单证齐全）-收齐前期数据]②填

2、写[增值税纳税申报表项],正式申报前，可以不填写[增值税纳税申报表项]数值，正式申报时需填写完整。③进行免抵退预申报，并读取预申报反馈，确认本期可进行申报的免抵退数据，如有疑点及时进行调整，。④生成征免税明细数据，并在网上办税服务厅导入⑤根据网上办税服务厅相关报表数据填写[增值税纳税申报表项]⑥进行免抵退正式申报。2.1.1正常申报的数据1.进行免抵退税申报时，先录入[免抵退税明细（单证不齐）-出口货物明细数据]1.再录入[免抵退税明细（单证齐全）-收齐前期数据]2.填写[增值税纳税申报表项]当进行免抵退预申报时，增值税纳税申报表数据可先不进行数据录入，

3、直接保存1.进行[免抵退税申报]预申报计算汇总表的“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额”和“上期结转免抵退税额抵减额”会根据上期正式申报反馈数据自动带出。可以手工填写。1.下载预申报反馈，并读入2.征免税明细申报确认当期可以进行申报的免抵退数据后，进行[征免税明细申报]如果当期没有录入[收齐前期数据]和[增值税纳税汇总表项]。系统会显示警告。系统会显示当前申报数据的不得抵扣进项税额数据供用户确认。其中出口销售额（人民币）根据单证不齐数据计算，不得抵扣进项税额根据单证齐全数据计算。将生成的申报文件读入网上办税服务厅确认后，根据当月报表修改[增值税纳税申报表

4、项]，附表2第18栏[免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额]数值应填列到[不得抵扣进项税额]一栏中。1.进行[免抵退税申报]正式申报1.1.1前期单证不齐录入正确，本月进行收齐。2.前期已申报单证不齐，未申报单证齐全数据，正常进行单证齐全数据录入前期已申报的单证不齐数据，通过[收齐前期数据录入]进行收齐。生成征免税数据时，原单证齐全数据的原申报年月在201508之前的数据，由于已经在前期申报单证不齐时计算过进项税额转出，本期不再计算进项税额转出。原申报年月为201508或之后的，根据单证齐全申报数据计算进项税额转出。1.1.1前期申报的单证不齐有错误，且该

5、数据未申报单证齐全1.如果前期免抵退数据（单证不齐）存在错误，需要进行单证不齐数据冲减。前期免抵退数据（单证不齐）存在错误，需要通过[免抵退税明细（单证不齐）-出口冲减]或[免抵退税明细（单证不齐）-出口冲减录入]冲减前期错误的数据。单证不齐在201508所属期之前的，冲减销售额和进项税额转出。单证不齐为201508及之后的，仅冲减销售额，不冲减进项税额转出。冲减单证不齐后，重新进行该笔数据的单证不齐数据录入。再进行该笔数据的单证齐全数据录入。注意该笔数据的单证齐全数据的原申报年月、批次、序号应对应重新录入的正确的单证不齐数据。冲减单证不齐数据冲减单证不

6、齐后，重新进行该笔数据的单证不齐数据录入再进行该笔数据的单证齐全数据录入1.1.1前期已申报单证齐全，数据有误1.如果前期免抵退数据（单证齐全）存在错误，需要进行单证齐全数据冲减。前期免抵退数据（单证不齐）存在错误，需要通过[免抵退税明细（单证不齐）-出口冲减]或[免抵退税明细（单证不齐）-出口冲减录入]冲减前期错误的数据。单证不齐在201508所属期之前的，冲减销售额和进项税额转出。单证不齐为201508及之后的，仅冲减销售额，不冲减进项税额转出。冲减单证不齐后，重新进行该笔数据的单证不齐数据录入。再进行该笔数据的单证齐全数据录入，注意该笔数据的单证齐

7、全数据的原申报年月、批次、序号应对应重新录入的正确的单证不齐数据。冲减单证齐全数据。通过[免抵退税明细（单证齐全）-出口冲减录入]进行数据冲减单证齐全数据冲减后，重新进行该笔数据的单证不齐数据录入再进行单证齐全数据录入1.1生产企业纳税申报接口变化企业生成的征免税申报文件导入网上办税厅时生产企业出口货物免税明细申报表主表（903表）申报的销售额汇总为一条数据，申报序号为000001，出口发票号码虚拟为99999999，出口日期为当前所属期的第一天，贸易性质为10，人民币金额为[免抵退税明细-单证不齐]中出口货物销售额的合计。先退后核和单证齐全冲减业务，申

8、报序号为000002，出口发票号码虚拟为88888888，出口日期为当前所属期的