货币资金和往来款项的管理要点

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1、货币资金和往来款项的管理要点 一、银行存款和库存现金的管理　按照我国银行结算和现金管理制度的规定，一切国家机关和企事业单位的货币资金，除按核定限额留存少量现金外，其他货币资金必须存入单位所在地的国家银行。各单位之间和单位与个人之间的经济往来业务，凡超出使用现金规定范围的，都必须通过银行办理转账结算。1）银行存款账户管理　（1）开户管理。医院必须凭财政或上级主管部门批准的申请开户文件，向所在地银行申请办理开户手续。金额预算单位对预算资金应开立“经费存款”或“经费限额”账户；对预算外收入、专用基金、专项资金等其它资金，应开立“其它存款”账户；各种专项资金，开立“专项存款”账户。一

2、切国家资金，除按上述规定向银行开户存储外，不得以个人名义在银行开户存取，也不准作为储蓄存款用储蓄存折存取款项，更不得设立“小金库”。（2）银行账户只供本单位使用，不准出租、出借或转让其它单位或个人使用。（3）各种存、取款项凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套取物资，严禁利用银行账户搞非法经济活动。（4）存户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头支款凭证，也不准签发远期支付凭证。（5）单位的财会部门应及时、正确地登记银行存款日记账，按时报送存款余额调节表，核对账目，保证账账相符。（6）认真贯彻执行国家金融政策法令，遵守银行结算和现金管理制度，自

3、觉接受银行的检查监督。3）转账结算的方式及管理　转账结算是货币结算的一种形式。凡是通过银行转账，将款项从付款单位划转到收款单位账户的货币收付行为，称为转账结算。在国民经济各部门、各单位以及上下级之间，凡属超过现金结算规定范围的货币收付业务，都必须通过银行办理转账结算。5）结算方式　银行结算方式有以下5种。转账支票是由付款单位签发，委托开户银行从其存款账户中将款项划转到指定的收款单位账户的一种支付凭证。转账支票一式四联，第一联是付款单位开户银行给付款单位的回单或存根；第二联与第三联分别为付款单位开户银行和收款单位开户银行的付款、收款凭证；第四联是收款单位开户银行给收款单位的回单

4、或收账通知。（3）银行汇票结算方式　银行汇票是汇款人将款项交当地银行，由银行签发，给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。汇款人申请办理银行汇票，应向开户银行填写“银行汇票委托书”，详细填明兑付地点、收款人名称、用途等项内容。“银行汇票委托书”一式三联：第一联是存根联，由汇款人留存作记账凭证；第二联是支款凭证，由签发银行办理汇票时作付出传票；第三联是收入凭证，由签发银行作汇出汇款收入传票。如交现金办理汇票的，第二联应注销。签发银行在办好转账或收妥现金后，现签发银行汇票。汇款人持银行汇票可以向填明的收款单位或个人办理结算，其多余的金额由银行代为退回原汇款单位。银行汇款一式

5、四联：第一联卡片，由签发银行结清汇票时作出汇款付出传票；第二联汇票，由兑付银行兑付汇票后，作联行往账付出传票；第三联解讫通知，由兑付银行兑付后，随报单寄签发银行，签发银行作多余款收入传票，第四联是多余款收账通知，由签发银行结清后交汇款人。（5）委托收款结算方式　委托收款结算方式是由收款人向银行提供收款收据，委托银行向付款单位收取款项的一种结算方式。分邮寄划款和电报划款两种。收款单位委托其开户银行代收款项时，应填制邮划（或者电划）委托收款凭证。邮寄划款委托收款凭证一式五联；第一联是收款人开户银行给收款人的回单；第二联是收款人开户银行作收入传票；第三联是付款人开户银行作付出传票；

6、第四联是收款人开户银行在款项收妥后给收款人的收款通知；第五联是付款人开户银行给付款人按期付款的通知。电报划款委托收款凭证一式五联：第一联是收款人开户银行给收款人的回单；第二联是收款人开户银行作收入传票；第三联是付款人开户行作付出传票；第四联是付款人开户行凭此拍发电报；第五联是付款人开户行给付款人按期付款的通知。二、有价证券的管理　有价证券是国家、地方人民政府或国营企业依照法定程序发行，约定在一定时期内还本付息的信用凭证。一般包括国库券、国家重点建设债券、重点企业债券等。（1）全额预算单位只能用预算外资金或预算包干结余资金购买有价证券。医院可以用业务收入资金购买有价证券，禁止用

7、预算核拨的专项资金购买。各单位购买的各种有价证券，应当视同货币资金，由出纳人员妥善保管，保证账券相符。（2）各单位购买的有价证券，是结存资金的组成部分，不能计入成本费用。到期兑现收到的有价证券本金应作恢复存款处理。利息部分作为专用基金的事业发展基金入账。（一）外汇的概念　外汇是指外币汇款。通常以外国货币表示。它包括外国货币、外币有价证券，以及其它可以在国外兑现的票据。医院既有外汇收入，也有外汇支出。因此应按照外汇管理暂行条件加强管理。（三）外汇的管理原则　（1）我国的外汇属于国家管理。（2）在中国境内禁