试论高校往来款项管理

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1、试论高校往来款项管理摘　要：往来款项是单位在业务活动中与其他单位和个人发生的预收、暂付、代管等待结算的款项。但在实际工作中，如果业务处理不当或者管理不善的话，最终会形成不合理的往来款项。这些不合理的往来款项，不仅影响会计信息的准确性，还容易造成管理上的漏洞，引起单位资产的流失。因此加强往来款项治理在当前尤为重要。　　　关键词：高校往来款管理　　一、往来帐款管理中存在的问题　　1、认识不到位导致对往来款管理意识薄弱　　经办人员只重视事情的结果，只要款项能够借出事情能够做好就认为万事大吉；财务人员只重视收入和支出的

2、核算，忽视了往来款项的管理造成大量应收未收应付未付；有些领导由于管理的"摊子"大，工作繁忙，无暇顾及细节，只重视业务工作，不关注往来管理，对个人借支款项审批控制不严，又缺乏责任追究机制；同时往来账款中的呆账坏账的处理缺乏足够的重视，忽视了呆坏账占用大量资金给学校带来的消极影响。　　2、制度不健全导致约束机制不强　　部分高校财务管理制度不够健全，内部控制制度不够完善，没有建立往来款项的管理制度和催收责任制，造成了借款控制不严没有预算约束、借款随意性大；同时前账不清、后又借，后任不问、不清理前任的账，逐年挂账形成呆

3、死账。　　3、会计基础工作不规范　　往来款项明细核算不清，账账、账实不符。一些单位的财务人员对本单位的往来账户头不熟悉，平时也缺少对往来款项的管理，账务处理时，不按业务内容记账，导致明细账户之间对应关系不正确，时间一长，使往来账越来越乱，造成账账、账表、账实不符。　　4、内审部门监督不到位　　内审人员非专业配备或素质低下，同时领导的不重视对财务的内审流于形式，使财务内控处于无人监督的境地。　　二、加强高校往来款管理的对策　　1、增强管理意识优化内部管理环境　　高校领导和各经济管理部门必须重视往来款项的管理，一方

4、面树立正确的往来账款管理观念，增强师生员工责任意识，将责任人对往来款项的被动管理转变为自觉行为，另一方面加强校内各部门之间的相互协调、配合，形成往来账款管理体系。财务部门要及时与业务部门沟通财务信息，定期清理往来款项，有必要还可以对大额或重大项目的往来款进行适当的公开。　　2、加强制度建设创建往来款管理长效机制　　建立健全往来款有效的管理制度。应该制定一系列的规章制度，建立健全《往来款管理规定》、《财务审批程序》、《财务岗位责任制》等制度，明确职责分工制度、往来款借支范围、往来款工作流程及还款时限、往来款核算的

5、责任主体等，增强财务经办人、借款人、审批人的责任心，用以完善审批手续和借款程序，杜绝不合规定的往来款借支，保障学校教育事业的顺利完成。建立往来款清查函证制度。对个人公务借款限定报帐时间，超过一定时间示能报帐，可借助内审部门共同出具催收通知单。对外单位的往来款每年至少进行一次函证，超过3年未结清的要报校领导进行处理。建立往来款经济责任制，明确各单位负责人为本单位往来款的责任人，负有催收义务和责任，往来款管理状况作为各部门负责人年度考核的一个指标。对于恶意借款不归还的要进行扣发工资或处分等强硬措施进行管理。　　3、

6、建立责任追究制度　　明确"谁经办谁催收"的原则，进一步明确经办人是往来款催收的第一责任人，在经办人升职、调离或辞退时要将往来款管理状况做为一个考核条件，进一步加强管理。　　4、加强内部审计工作　　可探索实行由内审部门牵头的部门单位之间进行往来款互审，以加强监督管理，严格执行财经纪律，对查出的问题要依法管理违法必究，以维护财经律的严肃性。　　5、加强会计人员队伍建设　　强化财务人员责任意识，把好会计核算关。要选用原则性强、素质高的会计人员上岗，并加强会计业务培训，提高会计人员的整体素质和业务水平。要明确工作责任，

7、凡是在财务检查中被查出隐瞒、截留收入或乱挤乱列支出等行为的，要追究财务人员相应的责任。　　6、建立往来信息的反馈制度　　信息具有时效性，信息传递不及时、不到位都会严重影响工作效果。因此，财务人员应定期向往来款相关人员传递与其有关的应收、应付余额、账龄、风险分析等资料，并与其进行往来账款清理进度及计划方面的交流；同时要定期向主管领导汇报往来账款中存在的问题并提供风险分析报告及解决方案，便于领导做出正确决策。财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作。　　往来款管

8、理是一项发生频繁、结算繁琐、群众性很强的工作，做起来确有很大难度。往来款的管理控制是一个系统的工程，需要高校内部各部门之间应相互协调、相互配合、相互监督，形成一个往来款管理控制的组织体系，对往来款进行事前、事中和事后控制，力求将往来款控制在较合理的水平，保证学校资金正常运转。高校往来款中存在的问题通过加强高校财务管理予以规范的同时，政府主管部门相应要制定相关规章制度以明确有关高教债权债