铁路部门内部控制问题分析及优化建议

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1、现代经济信息2017,19,103铁路部门内部控制问题分析及优化建议高志红大秦铁路股份有限公司太原站导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：在新的经济发展形势之下，铁路企业的发展越来越艰难，对于我国铁路企业来说，加强企业自身的内部控制建设对于企业的发展有着十分重要的意义。但就目前来说，我国铁路企业在内部控制方面还存在着非常大的问题，本文将以铁路内部控制为主要着手点，对铁路部门N部控制现状进行具体分析，并提出相应的应对策略。关键词：铁路部门;内部控制;现状;问题分析;皮对策略;一、我国铁路部门内部控制问题分析1.铁

2、路部门管理者缺乏正确的风险意识随着我W经济的迅猛发展，我W铁路部门在高速发展的过程中也必将会遇到越来越多的机遇和挑战，抓住机遇，正确的应对挑战，是铁路部门可以得以发展的关键。苏中，发展中的风险问题是影响铁路部门发展的一个重要性因素，对风险控制的不到位会使得铁路部门面临业绩下滑、整体落后，其至严重阻碍铁路部门发展的严重后果。但就FI前来说，风险防范意识不仅深入到铁路部门全体员工的心中，更未得到铁路部门领导的重视，管理者风险防范意识淡薄使得铁路部门尚未建立起规范科学的风险评估和预警机制，再加上缺乏有效监督，决策的

3、主观性大大增加。2.缺乏科学健全的内部控制制度就目前来说，铁路部门仍然存在着管理松散、员工工作随意性大等问题，其并没有建立其科学健全的内部控制制度。就具体来说，首先，现有的内部控制制度缺乏严肃性、科学性，其在制定的过程中往往都是由铁路部门的几个领导直接决策而成，未征集其他铁路负责人和铁路员工看法，管理者仅仅只是以自身的权益为主要出发点，未真正保证到铁路部门的整体发展效益。其次，铁路部门现有的内部控制制度无法再满足自身发展需求，缺乏具体的内部控制操作细则，再加上部分铁路部门管理人员缺乏专业素养，对N部控制流程不

4、丫解，更是使得内部控制制度流于形式，可操作性不高，无法真正起到约束员工行为的作用。1.缺乏先进的内部控制方法就目前来说，我国铁路部门多釆用的是全面预算管理的方法来控制自身运营成本，全面预算管理具有科学化的管理理念以及立足现代铁路部门制度的先进方法，因此，这一管理方法的使用方法对员工专业素养具有极高的要求，但在具体操作的过程中，铁路部门的管理员工都只是将关注的重点放在了财务预算管理方面，忽视了对业务管理的重视，从而导致了铁路部门业务预算和财务预算严重脱节，财务部门只管发钱、发卡，相关部门只管花钱，二者的严重脱节

5、使得铁路部门的成本控制无法真正深入到铁路管理屮去。二、加强铁路部门内部控制相关策略1.根据铁路实际，构建科学的铁路部门制度对于铁路部门法人治理结构的重点来说，产权制度的革新是关键，但对于现在的铁路部门来说，其法人治理结构多是有名无实，不缺乏完善性，更是流于形式，再加上铁路部门权责分配不明、产权主体不明，得利于铁路部门内部控制的主体无法确定，界限模糊。因此，对于我国的铁路部门来说，想要构建其有效的、完善的内部控制制度，首先必耍耍明确产权关系、明确职责问题，从而建立起科学的、主体目标明确的、符合铁路发展实际的现代

6、内部控制制度。2.构建完善的内部控制制度内部控制制度的完善是保证内部控制制度作用发挥的重要关键，因此，建立完善的内部控制制度是目前铁路部门必须要重视的一个关键内容。第一，建立信息共享平台，保证铁路部门内部信息的共享性和沟通的有效性，积极促进铁路部门员工与管理层、董事会之间的联系。第二，建立例会制度，及时收集整理铁路部门的财务信息、非财务信息、经营信息以及市场信息等，增加信息的完整性、及吋性和有效性，为信息共享平台提供丰富的信息支撑，为部门科学决策提供信息支持。第三，建立合理的奖惩制度，规范贝工工作行为，制定贝

7、工工作细则，既降低员工的工作主观性、随意性，又以精神和物质双重奖励的方式来提高员工的工作积极性，保证其工作效率。第四，根据铁路部门实际，建立科学的费用管理控制，严格控制铁路部门的成木支出，并配备专业的人员对部门每一笔费用做好登记、核实工作，提高费用预算、决算的科学性，执行、控制的有效性，从而降低铁路部门的发展成本。1.提高风险意识，强化风险管理对于铁路部门来说，加强自身的风险管理意识对强化内部控制也是十分必要的，首先，铁路部门的管理层应该从自身做起，加强自身对风险的正确认识，以积极的带头作用来帮助部门员工更好

8、的将风险防范意识落实到工作中，营造良好的风险控制防范氛围。其次，铁路部门可以配备专业的小组人员，对市场环境的变化进行监督，并建立风险预警机制，及时预测分析铁路部门在发展过程中有可能遇到的风险问题，帮助部门领导做好风险应对措施。同时，根据现有的市场环境，铁路部门的发展实际，建立一套科学的内部控制制度，严格规范财务管理工作行为，细化财务管理工作准则，从而提高内部控制制度的执行力，保证风险控制机制的落实。