营改增后地方税收征管变化与改革思路

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1、营改增后地方税收征管变化与改革思路　　一、营改增的意义指向　　营改增的实行对于推行经济结构调整、促进经济发展都大有裨益，能够在一定程度上促进结构性减税内容的发展和完善，且有益于消除重复征税的现象，有效减少企业税收负担，使其收益进一步增长。同时，营改增对于我国财政税收来说也是一个震撼性的举措，有利于我国劳务和出口货物可以通过不含税的价格进入到国际市场，提升我国劳务和出口货物在国际市场上的竞争力，对我国出口结构转型有着较大的推动作用。此外，通过对以往国内增值税数据的调查研究，可以发现“扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收

2、”，即是符合经济发展需求的有效举措，亦有利于财税改革的顺利实施。　　二、营改增改革后地方税收征管变化　　（一）征管环境的变化　　其一，国地税的管理格局。长期以来，我国税收工作由国税和地税两个部门共同实施，国税与地税人员和工作量相对均衡，国税与地税共同进行税收征管，保证地方经济稳步发展的同时，确保国家各项政策的落实。但是，随着营改增的实施，国税和地税机构势必会产生重大调整，其中，地税系统将面临着严峻的困难，在主体税源的带动作用缺失下将迎来全新的挑战；另一方面国税机构也会进行适当调整，国地税共同征管的格局将会被打破，但这也是

3、营改增的必然结果。其二，地方政府的关注度。税收与地方经济建设和发展关系密切，营改增政策的实施势必会对地方政府的财政收入造成影响，而地方政府对于营改增所投入的关注力度近年来也逐步加强。　　（二）征管环节的变化　　其一，税源监控管理问题。受经济、税收政策的影响，以及内部管理水平的差异，涉税信息在汇总过程中往往无法保证税收统计结果的准确性和真实性，诸多汇总问题将给税收管理部门带来较大的征管难度。此外，目前国内许多企业都存在跨行业经营行为，除了主营业务之外，企业还经营其他项目。由于增值税税率上的差距，企业为降低税收负担，可能会直

4、接转移收入项目，以达到减少税款的目的，此举必然造成税收征管机构监管难度提升。其二，发票管理问题。发票虚开、代开问题较为严重，这将对地方税收增长带来巨大阻碍。同时，国内税率设定为不同行业的税率有着一定的差距，使得企业拆分经营的可能性增大。而企业一旦拆分经营，交由其他行业的企业代开发票，将导致业务的真实性无从查起，造成大量税收无端流失。　　三、营改增后地方税收征管应对思路　　（一）出台补充政策　　营改增政策的试点和实施，对地方原有税收征管工作影响众多。对此，必须要出台对应的补充政策，以提升营改增政策实施的平稳性，减少税收征管

5、难度；要在原有划转增值税的基础上，将企业增值税和所得税进行一并划转，以协调国税和地税部门工作负担，强化税源监管；要加强对国外增值税政策的借鉴和学习，对国际上统一标准税率予以深度解读和研究，以进一步优化目前国内增值税的税率层次，降低行业之间的税负差异问题；要统一税率标准，在保证税收简单、便捷的同时，加快营改增政策的深化和落实，推动我国税收整体改革步伐。　　（二）推动征管规范化　　首先，税收部门应该保证税收征管信息的有效性和完善性，采取地毯式排查方法，与工商部门联合进行信息的比对，在线上、线下公示各种信息，做好信息的更新和完

6、善工作。其次，必须要加强对信息准确性的核查，对各行业的重复信息、虚假信息和垃圾信息予以剔除，并对错误信息进行校正和修订，以保证信息的整体质量。　　（三）改善税收环境　　税收环境的优化和改善，对于营改增政策的深化和落实是极为必要的。首先中央与地方税收机构必须要重新确定增值税分成比例，合理确定增值税分成比例。客观而言，营改增政策的实施势必会降低地方税收总额，对地方经济发展和建设造成重大影响。所以，增值税比例应该适当向着地方税收机构倾斜，尽可能保证地方经济的平稳发展。其次，国税、地税机构应该注重对联合办税服务厅的建设，整合纳税

7、服务资源，协调国税与地税的工作关系，充分构建专业、高效的纳税体系，以形成高效率的征管氛围。　　四、结束语　　综上所述，以“营改增”为首的财税体制改革关系到整个国家治理体系和治理能力，中央和地方的关系，政府、企业、居民个人三者之间的关系，既是改革重点，也是难点。因此，各级财政部门要及时调整税收征管措施，继续加强收入监测分析，大力支持税务等相关部门依法加强征管，落实好各项减税降费政策措施，坚决杜绝收取过头税、虚收空转财政收入等违法违规行为，尽可能保障政策的公平性，充分发挥税务改革带来的机遇和优势，促进社会和经济的全面发展。