农发行内部审计质量控制浅探

《农发行内部审计质量控制浅探》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、2、内部审计质量控制是提高内部审计效益的需要。内部审计效益体现在以较小的审计投入取得较大的审计效果，在较短的时间内取得满意的审计效果。内部审计质量控制就是以不断提高内部审计效益和效率为目的的，即提高内部审计效益和效率有赖于搞好内部审计质量控制工作。3、内部审计质量控制是内部审计不断发展的需要。任何事物的发展和完善，都是在不断提高其质量的前提下实现的，内部审计也不例外。要不断发展和完善内部审计，就必须不断提高审计质量，加强审计质量控制，二者是相辅相成不可分割的。二、农发行内部审计质量控制的主要内容从目前农发行内部审计业务的实际情况看，内部审计质量控制主要包括内部审计督导、内部自我质量控

2、制及审计质量考核评价等三个方面。1、内部审计督导。内部审计督导是指内部审计机构负责人和审计项目负责人对实施内部审计工作的内部审计人员所进行的监督与指导。在督导工作中应遵循重要性、谨慎性和客观性原则。督导应当贯穿于审计项目的全过程，包括审计准备、审计实施和审计终结三个阶段。在审计准备阶段，审计项目负责人要选派配备具有专业胜任能力的内部审计人员，并根据审计人员的个人特长合理分工，同时还要督导审计人员根据审计项目及审计重点制定切实可行的审计方案；在审计实施阶段，要实行内部审计人员自查与分级复核制度，明确项目组长、主审、审计员各级复核的要求和责任，对工作底稿、审计证据、审计报告等审计过程的重

3、要事项进行分级复核，以确保审计工作质量；审计终结阶段，审计项目负责人根据审定的工作底稿及证据形成审计报告，审计报告应实事求是、客观公正、突出重点、简明扼要。审计档案应当按照“稽结卷成”的要求及时归档，档案资料要完整、真实。现场审计结束后，还要根据审计报告反映的问题提出整改意见，督促被审计单位限期整改到位。2、内部自我质量控制。内部自我质量控制又包括内部审计机构的质量控制和审计项目的质量控制两个层次。内部审计机构的质量控制的内容包括遵守工作纪律、制定操作流程、进行审计质量内部考核与评价、评估审计报告使用效果、监控质量控制政策与程序的执行。审计项目的质量控制是为保证审计项目的实施符合规章

4、制度要求而制定的控制程序和方法。内容主要是指导内部审计人员执行审计方案、监督内部审计过程、复核工作底稿及审计报告等3、审计质量考核评价。审计质量考核评价制度的建立是为了对内部审计质量提出客观、独立的评价，从而促进审计质量的提高。根据农发行的实际情况，可采取审计委员会考核评价审计机构审计工作的做法进行监督。审计委员会是对内部审计工作起监督作用的内部组织机构，监督内部审计部门及审计人员按照审计制度开展审计工作情况审计目标的实现程度以及内部自我质量控制的适当性及有效性等。三、内部审计质量控制的保障措施1、切实提高审计质量控制的认识。各级内部审计部门负责人要转变思想，改变过去对审计质量控制无

5、有可无的认识，充分理解开展审计质量控制的重要性、必要性，切实把内部审计质量控制当作审计日常工作来管理。只有审计质量的提高，才能充分发挥审计监督和服务职能，才能更好地为业务经营保驾护航。2、日常质量监督与定期质量评价相结合。日常质量监督是对日常审计工作进行持续实时的督导和监控，保证每一个审计工作环节符合质量标准的要求。定期质量评价是通过设定一系列评价指标对审计组织管理、审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计档案等审计全过程的质量进行评价，同时参考内部审计人员自我评价、征求被审计单位和组织其他部门的意见等，对审计工作质量进行的定期评估，评价周期一般为一年。将日常质量控

6、制与定期质量评价有效结合，使内部审计质量控制成为常态。3、实行审计项目责任制和岗位责任制。将内部审计质量控制的职责落实到每一个工作岗位和人员，确保内部审计质量控制工作有效。除此之外，还应对审计项目质量及审计人员工作表现进行考评激励，即对审计项目质量高的要通报表彰，对有突出贡献的审计人员要给予适当的物质与精神奖励，以此充分调动审计人员工作的积极性、创造性。4、全面提升内部审计人员的素质。提升内部审计人员素质是保证内部审计质量的关键。内部审计人员应当遵守审计工作纪律，讲究审计方法，具备执行内部审计职业的基本知识和专业技能，。在选择审计人员时要注重专业能力可采取内部上岗考试择优选择优秀人才

7、充实审计队伍；对现有的审计人员，可鼓励其参加注册内部审计师考试，定期接受后续教育培训，使内审人员不断更新知识，掌握先进的审计方法，不断适应发展的需要，提升专业胜任能力，促进自身素质的提高，保证审计质量。襄樊市农发行：史红杨、卫翔