卷烟物流成本管控理念设计与实现

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1、卷烟物流成本管控理念设计与实现第1章绪论1.1系统开发背景物流行业已经成为21世纪最有发展价值的行业之一，尽管我国物流行业起步较晚，但是发展速度非常快，特别是在烟草行业。烟草物流已经走在全国物流行业前沿，但是对于物流成本的管理，仍然面临很多问题。烟草物流的发展：1982年，中国烟草总公司和国家烟草专卖局成立，标志着我国烟草专卖制度的建立。在几十年间，烟草产业对国民经济起到了举足轻重的作用。2003年以来，为了适应日益严峻的国际市场竞争，国家对烟草行业进行了系统的改革。烟草销售者和烟草制造者分家，实行工商分离，打

2、破地域垄断，逐步形成全国统一的烟草大市场。企业的物流成本是除了原材料外的最大成本，一般占总成本30%-40%。烟草物流的行政机构基本上每个地市都建立了物流中心组织机构，属于物流的核心单位，但是各地物流中心大都刚成立2年左右的时间，基本上都是从市局层面的各科室抽取出来形成现在的单独物流中心，其业务运作和管理普遍处在调整稳定阶段。国家局在2006年出台了《烟草商业企业卷烟物流费用管理办法及核算规程》，其中对物流成本核算内容和核算方法进行了定义。虽然各地幵始贯标推广，但仍然存在许多问题。现阶段烟草商业企业物流成本管理

3、主要存在如下的问题：1.长期以来，烟草商业企业物流成本控制缺乏科学管理手段，成本费用得不到有效控制。2.在国家标准执行过程中，各地市的费用核算标准口径不尽统一，差异较大。3.物流成本预算费用执行情况难以及时跟踪、考核。4.物流成本考核基础数据庞杂、考核工作繁琐，执行程度低，可操作性不强。因此，我国烟草商业企业各市局公司亟需在《烟草商业企业卷烟物流费用管理办法及核算规程》的基础上，搭建适合本地特色的卷烟物流成本管理体系，并以信息技术为手段实现软件系统对管理体系的支持作用。1.2国内外研究现状对物流成本进行全面核算

4、，将各业务环节费用合理细分，采用会计与统计相结合的方式，利用ABC作业分析法，在不打破现行财务核算方式的条件下，由物流成本核算员（统计员）按组织、部门、环节、科目进行录入，按照规定的成本费用项目按照进行归集和分配，计算各服务功能或劳务对象的总成本和单位成本，并建立逐级细化的树状统计结构，为绩效考核层的KPI指标分析和物流成本精细化管理提供依据。根据历史成本资料及其他相关资料，结合发展趋势，建立成本预算模型，按照预算管理流程进行管理和审核。在该层面，釆用零基预算法对不可控成本进行固定预算，釆用对数回归、指数平滑法

5、对可控成本进行弹性预算，创新提出了通过销量的增长预测费用的发生，比如分拣环节的包装费，送货环节的委托代收代送费等。通过绩效考核对组织、部门经济效益分别进行核算与评估。在国家局物流成本绩效考核指标的基础上，结合自身需求并与各业务部门不断磋商，共定义了30个KPI指标，横向纵向多角度的近70项对比分析，运用标杆管理理论和宏观指标分析，按业务流程模块，分为分拣、配送、管理指标分析。从宏观上看，定义了烟草商业企业指标分析，包含物流总费用、单箱物流费用、物流费用率在内的对比分析；从业务流程上划分，定义仓储分拣、配送及管理

6、成本的对比分析，包含对单箱装卸费、单箱分拣费、单箱包装费在内的对比分析。通过绩效考核，可对物流运营过程及成本管理情况进行真实描述、正确评价和深入剖析，实事求是地总结过去，对部门进行监测、调整、控制，以提高整体经济效益。第2章卷烟物流成本管理系统的需求分析2.1卷烟物流成本管理系统概述2.1.1项目背景成本费用控制水平是衡量物流管理水平的重要指标。现阶段，全省烟草行业物流工作全面幵展，基于以往的物流管理基础较低，系统化、信息化程度不高，按照卷烟上水平的行业要求，加快现代信息技术、管理技术与烟草物流业务的深度融合，

7、逐步实现应用系统的集成化和管理决策的智能化，从而要构建一个完整的、覆盖企业全部物流业务的信息系统，适应物流工作发展的要求。泰安烟草结合平原地区特色的物流配送情况，形成商业企业卷烟物流管理标准，提升泰安卷烟物流综合管理水平。融合泰安烟草商业企业卷烟物流管理特色，建立一套行之有效物流绩效考核指标体系，有效管理和降低费用。建立适合于泰安烟草配送部成本预算模型，按照泰安烟草预算管理流程进行管理和审核。明确泰安烟草配送部组织、部门成本费用构成，建立适合泰安烟草商业企业卷烟物流费用科目，按国家局标准进行归集核算。者所在的单

8、位是一家国有企业，采用智能型组织结构，研发项目采用外部第三方专业机构协助研发，为加强卷烟物流成本管理系统实施的组织领导，确保系统顺利上线实施，成立工作领导小组，并下设实施办公室。领导小组主要责任：负责对卷烟物流成本管理系统实施方案的审核，监督实施进度。办公室主要职责：负责对卷烟物流成本管理系统实施方案的具体实施工作，具体由营销中心配送部牵头组织，并在系统推进过程中负责有关会议的召集和安