内部控制 内部控制要素 内部如读到数控制缺陷论文

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1、内部控制论文：我国上市公司内部控制缺陷披露的影响因素研究【中文摘要】我国上市公司内部控制缺陷披露的影响因素研究近年来,国内外由于缺乏完善的内部控制体系和风险监控机制而导致的企业经营失败或财务舞弊案件层出不穷。安然、世通、环球电讯、中航油等一系列公司破产或项目巨额亏损事件,无一不暴露出企业内部控制失效或薄弱的问题。为重塑公众对上市公司的信心,世界各地资本市场相继出台一系列法律法规,对上市公司内部控制提出了严格要求,如美国《萨班斯法案》、日本《金融工具与交易法》、中国《企业内部控制基本规范》及其配套指引。在后金融危机的社会

2、背景下,我国有必要搞清楚内部控制缺陷披露的影响因素,以促进上市公司根据公司具体情况,对内部控制缺陷的存在因素加以评估和防范;同时,我国资本市场监管部门和中介机构应当基于投资者保护角度,严格监控上市公司内部控制缺陷披露的情况。本文首先通过借鉴国内外学者在内部控制缺陷披露的研究成果获取研究思路。然后对内部控制缺陷披露进行理论分析,从内部控制五要素论的角度说明公司内部控制缺陷的存在与内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素密切相关;而内部控制缺陷被披露则有两方面的动因,一是上市公司基于信号传递的动机自

3、愿披露其内部控制缺陷,二是受...【英文摘要】AnEmpiricalStudyonTheFactorsRelatedtoDisclosureofInternalControlDeficienciesinLimitedCompaniesInrecentyears,businessfailuresorfinancialfraudcasescameoutoneafteranotherindomesticandabroadduetolackofsoundinternalcontrolsystemandriskcontrolme

4、chanisms.Enron,WorldCom,GlobalCrossing,CAObankruptcyandaseriesoflargelosseventsbothexposethefailureofinternalcontrolproblemsorweaknesses.Torebuildtheconfidenceofthepubliclistedcompanies,capita...【关键词】内部控制内部控制要素内部控制缺陷【英文关键词】InternalControlInternalControlElementsI

5、nternalControlDeficiency【目录】我国上市公司内部控制缺陷披露的影响因素研究摘要4-6Abstract6-7第1章绪论9-141.1研究背景9-101.2研究目的及意义10-111.3研究方法11-121.4研究框架及内容12-14第2章文献综述14-242.1基于公司特征的内部控制缺陷披露影响因素14-202.2基于外部监管特征的内部控制缺陷披露影响因素20-232.3文献评述及启示23-24第3章理论分析与研究假设24-393.1内部控制缺陷的类型及评估标准24-293.2内部控制缺陷披露的理

6、论分析29-363.3研究假设36-39第4章研究设计39-444.1样本选择和数据来源394.2研究变量39-424.3研究模型42-44第5章实证结果和分析44-495.1描述性统计445.2相关分析44-455.3LOGISTIC回归分析45-475.4稳健性检验47-49结论49-51参考文献51-56致谢56