高等职业院校会计专业《企业纳税会计》课程教学优化探索

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1、高等职业院校会计专业《企业纳税会计》课程教学优化探索摘要：随着企业对税务会计人才的需求日益增多，企业纳税会计这门课程的学习对高职院校会计专业的学生来说就越来越重耍，然而许多用人单位反映毕业生恰恰缺乏的是扎实的税务会计知识和相关的纳税技能，要达到这种要求很有必要从教学内容、教学方法等方面入手对纳税会计课程的教学进行优化，建立实践教学模式，提高课程教学质量，培养和增强学生的实践应用能力。关键词：纳税会计；课程教学；优化企业纳税会计是税务职业岗位能力培养的专业核心课程也是会计从业岗位的专业核心课，对高职会计

2、专业学生的职业能力培养和职业素养养成起主要支撑作用。一、开设《企业纳税会计》的必要性随着近几年税制改革的不断深化，现在社会需要既具备会计专业知识乂同时具备税务知识的复合型人才。在高职院校会计专业开设《企业纳税会计》不仅是让学生适应会计制度和税收制度改革的需要，同时也是学生工作后替纳税人进行税收筹划维护纳税人合法权益的需要。因此，在高职院校会计专业屮设置《企业纳税会计》课程是社会现实的需求。二、《企业纳税会计》课程教学中的现状（一）教学内容滞后、编排不完善最近几年我国的税法发生了较大的变化，2012年“

3、营改增”试点到2016年5月1日全面施行“营改增”，最近个人所得税、土地增值税也成为了税制改革的热点，这充分说明税法是随着经济发展不断变化的。国家税制处于不断的修订变化，相应的财务会计处理也会随之发生变化，而现在教材上的内容往往具有滞后性不能满足税务会计教学培养冃标的需耍。而已公开出版的《企业税务会计》方面的教材在内容编排、体例写作上基木是大同小异，基木按照税种的基木知识、税种的会计处理、简单的纳税屮报知识这一程序来介绍的，这样安排虽然满足了知识的整体性与系统性，但综合运用能力较差，遇到复杂的涉税问题

4、往往不能进行正确的处理。（二）教学手段单一《企业纳税会计》这门课程教学巾包括了税收法律、涉税会计核算以及企业纳税申报这三大部分庞大的教学任务。教师采川多媒体教学也仅仅只能将教学内容和案例以PPT方式呈现给学生，方式仍以讲授为主，案例的运用也一般局限子税务核算方面，没有讲授实际工作屮的具体案例也无法查找到有代表意义的案例。这样教学方式学生所接触的都是理论知识，很难将理论转化为实际的处理税收问题的技能。本门课程税种繁多，税务核算较为复杂，学生学习起来有一定的难度，因此在教学过程中教师上课显得感染力不足，使

5、得教学效果很不理想。（三）教师实践税务经验不丰富，学校实践教学流于形式现在从事《企业纳税会计》教师往往缺乏必要的企业涉税业务实际工作经验对于电子报税软件知之甚少，使得学生在工作中需要利用报税软件进行网上申报时，无从下手产生极度不适应感。企业纳税申报是企业涉税业务中非常重要的工作环节之一，也是高职院校学生职业能力的重要体现。但大多数高职院校税务会计实践课时很少甚至是没有，如填几张纳税申报表、算一算几种税的纳税额而以企业整个经营活动为背景的综合实践却很少见，更没有系统科学的对应实训教材，这样就使得申报纳税

6、这部分实践知识的教学流于形式。三、《企业纳税会计》课程教学优化的思路（一）强化教学内容，突出教学重点在教学内容上《企业纳税会计》课程应重点强化以下内容：一是强化主要税种特殊问题的教学。《财务会计》课程已经涉及增值税、消费税、营业税和所得税等税种的一般会计处理。《企业纳税会计》课程不但要在之前的基础之上重点介绍各税种的纳税义务人、纳税范围等基木内容，还应强化增值税和消费税的出门退税、企业所得税暂时性差异等问题带来的会计处理，更需要重点强调的是教师应跟随国家税收的政策，及吋向学生讲授有关税种的变化。二是强

7、化纳税申报实务的教学。在教学屮，应以具体企业的纳税业务为例学习如何运用网上申报纳税系统，同时重点强调主要税种特别是增值税、所有税、消费税申报表的编制，以达到巩固学生所学的理论知识和提高应用能力的目的。（二）采用多样教学方法，改善实践教学环境纳税会计课程应实行启发式教学，以多样课堂教学的方式吸收学生，提高教学效果。与此同时与理论课程同步开设纳税会计实践课程，这就要求学校加大资金的投入，在会计税务仿真实验室中酝置各种涉税的硬件设备和征管软件形成局域计算机网络使学生身临其境在短时间内比较全面地了解税务机关的

8、各项业务工作流程和涉税业务办理，验证和巩固所学的理论知识提高解决实际问题的能力。（三）培养教师专业技能，激发学生自主学习的热情教师是教学活动屮的主导者其专业技能的高低直接影响教学效果。作为税务会计的教师应该具有职业敏感性，紧跟必须抱有活到老学到老的学习态度，一方面教师通过各种方式及时更新知?R提高理论知识水平另一方面学校应提供相关政策鼓励和支持教师走出校门，进入企业，获取实际工作经历，从而丰富课堂教学内容。同时学校以组织竞赛、特定情景下税务人员角色扮演等