关于县级财政防控资金安全的思考

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1、关于县级财政防控资金安全的思考陈存良山东省阳谷县财政局摘要：防控财政资金安全是财政部门的一项重要工作，通过排查资金安全风险点，制定相应的安全防控措施，通过实行岗位责任分制、定期对账、财政资金定期审核制度，规范财政专户管理，都对防控财政资金安全起丫重要作用。但是，同时也存在着资金安全意识薄弱、内部控制制度不健全、从业人员业务水平和财务管理水平低下的现状。在下一步工作中，要进一步加强组织领导，强化风险意识;完善内部控制制度，夯实资金管理基础;加强业务水平，提升财务管理水平;强化岗位人员管理，实行会计系统控制;建立起资金安全防控长效机制。关键词：资金安全;风险意识;财务管理;会计控制;内

2、部控制;监督检查;作者简介：陈存良（1976—），汉族，会计师，研究方向：财政防控防控财政资金安全是财政国库部门的重要职责，也是财政工作的一项重要内容，更是衡量财政管理水平的重要标志。阳谷县财政部门按照上级财政关于推进内部控制建设的要求，结合阳谷财政工作实际，通过排查资金安全风险点，制定相应的安全防控措施，实行财政资金定期审核制度，筑起了财政资金安令防线，提升了财政资金安全防控能力，取得一定显著成效。一、防控财政资金安全的做法及成效1.摸排资金安全风险点。根据财政资金管理的各个环节和资金支付流程，制定《财政资金安全管理风险排查、防控表》，圈定各个环节的风险点，经资金安全管理领导小组

3、集体研究，根据各风险点发生的可能性、危害程度及单位风险容量，划定各个风险点的级别，重点对资金存放和资金支付这两个高级别的风险点进行风险识别、风险分析和风险评估，制定详细的防控措施，并将防控职责落实到部门和人员。2.实行岗位责任分工制。根据国库集中支付流程，将财政资金管理设置审批、支付岗、审核岗、印鉴管理岗和会计核算岗五个岗位，实行一人一岗。每笔财政资金的支付，都要经过审批、制单、复核、打印、印鉴五道关口，每道关口由专人负责把关，实行限时办理制，印鉴分人分印保管，各个岗位之间相互监督、密切配合，确保资金支付不出差错。同时，根据内部控制管理制度的要求，引入AB角，在每一个岗位都实行AB

4、角工作协调制度。1.规范财政资金账户。严格按照《财政专户管理办法》的规定，对开设的财政专户进行全面清理整顿。一是统一对各科室的资金账户进行了清理、归并和撤销，账户管理工作全部划归到国库部门。二是严格按照财政部的规定，分常规类财政专户和专项支出类专户进行归并和撤销，确保财政专户保留数量符合财政部的规定，保留的专项支出类专户在财政部规定能保留的12种专项支出类专户范围内，近几年共撤销财政专户16个。三是将财政专户纳入《山东省财政专户管理系统》管理，对符合保留条件的财政专户，将专户名称、账号、核算内容、开立时间、幵户银行等信息，依次录入到专户管理系统，逐级送审到上级财政部门。四是对财政专

5、户开户银行选择实行公开招标制度，坚持客观、公正、科学的原则，设定银行评定标准。与开户银行签订账户管理结算协议，明晰界定双方的权利和义务。2.建立资金定期审核制度。为规范财政资金管理，堵塞资金安全漏洞，筑牢财政资金安全防线。每月5号前,由局资金审核领导小组对上月各项财政资金存款余额进行审核。根据编制的《资金审核表》，一一与科室对账单、账面余额和银行对账单核对，对于不相符的账户余额，及时到银行、科室杳明原因，写明原因，编制未达账项调整表。审核完毕，审核小组负责人、审核人员、科室负责人共同在《资金审核表》上签字，《资金审核表》设专夹存放，按会计资料档案管理。3.坚持资金对账制度。一是与代

6、理银行对账。每月登记完凭证账目后，结出各个银行账户的资金余额，与代理银行打印的明细对账单进行核对。二是与人民银行对账。定期与人民银行核对W库账户余额以及国库集中支付清算额度，起到了和互监督的作用。三是与内部科室对账。每月编制《业务科室资金收付对账单》，核对当月资金收支数额，建立起财政内部监督制度。四是与预算单位对账。坚持与预算单位核对指标、计划、支付等使用及结余情况，监督各项资金使用的合理性及规范性。五是与上下级财政部门对账。及时与上下级财政部门核对调度款拨付数额、专项资金指标及中央特设专户资金等，确保上下级财政资金结算不出差错。4.取得显著效果。通过以上措施，进一步提升了财政资金

7、的安全性、规范性和有效性，在防范财政资金风险方面起到了积极作用，实行国库集中支付改革十年，财政资金支付业务实现丫“零滞留”、“零失误”和“零事故”，开启了“三零”模式，被省财政厅授予全省财政国库工作先进单位。二、工作中存在的难点和问题1.财政管理水平的制约。县级财政作为基层的财政部门，存在着财政管理粗放、精细化水平低下、财政业务不规范的问题，财政管理水平制约着县级财政各项工作的开展，在县级财政工作整体水平不高的现实情况下，也会影响到财政资金安全防控工作。2.财政人员业