万科内部审计工作程序

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1、万科企业股份有限公司编号VKSJ-BZLC-001名称内部审计工作程序版本及页数A/1，第4页共4页编制任新明审核批准审计委员会生效期2005年08月01日万科企业股份有限公司内部审计工作程序一、目的明确内部审计工作开展过程中，各阶段需完成的主要工作，提高审计业务的效率性和效果性。二、标准流程框架内部审计工作可区分为四个阶段，即审计准备阶段、审计外勤阶段、审计报告阶段和后续审计阶段，每个阶段涵盖不同的工作内容，具体如下：三、具体工作内容和要求1．审计准备阶段环节子项内容和要求1.1下发审计通知★1.1.1

2、通知下发前沟通审计通知下发前，与被审计公司沟通现场审计时间。1.1.2草拟审计通知通知主要内容包括审计目的、审计范围、审计小组成员、工作协调联络人等，通常要求被审计公司在审计外勤开始4个工作日以前指定联络人。1.1.3确定审计通知内部沟通，讨论确定审计通知是否适当。1.1.4审批程序主审报批，经审计负责人审核，部门总经理审批。1.1.5下发审计通知将经审批后确定的审计通知下发被审计公司：下发时间：一般较审计外勤开始时间提前5-7个工作日；发送对象：被审计公司审计业务的分管领导及具体工作负责；抄送对象：总部

3、管理层全体、总部相关专业部门负责人、区域主管领导、部门总经理、审计负责人及审计小组。1.2下发审计准备通知1.2.1草拟审计准备通知主要内容包括审计范围、审计外勤日程安排、审计办公场所准备、审计资料提供等事项，通常要求在审计外勤开始至少2个工作日前提供全部审计所需资料。1.2.2确定审计准备通知内部沟通，讨论确定审计准备通知是否适当。万科企业股份有限公司编号VKSJ-BZLC-001名称内部审计工作程序版本及页数A/1，第4页共4页编制任新明审核批准审计委员会生效期2005年08月01日1.2.3审批程序

4、主审报批，经审计负责人审批。1.2.4下发审计准备通知将审批后的审计准备通知下发被审计公司：下发时间：一般在审计通知下发后1-2日内下发，亦可同时下发；发送对象：被审计公司确定的审计对接人；抄送对象：被审计公司主管领导、审计负责人、审计小组。1.3收集分析审计资料★1.4.1收集跟踪资料根据审计准备通知，跟踪被审计公司资料的提供情况。1.4.2分析资料内部控制情况，职责分工，人员变化，近期业务的重大调整及变化；资产负债情况，利润情况；年度经营计划完成情况；重大开节点控制情况；销售计划完成情况；销售回款情况

5、；内部员工购房情况；成本控制情况；结算情况；……。1.4.3确定现场审计重点根据审计分析情况确定现场审计重点，同时列示审计分析过程中存在的疑问，现场加以核实。1.4修改细化审计方案★1.3.1修订审计方案根据被审计公司的特点及一定时期审计的关注点，修改原有的审计方案，调整审计关注点。1.3.2讨论确定审计方案内部讨论确定审计方案及现场关注点等内容，作为审计外勤的指导。1.5初步填列工作底稿1.5.1熟悉工作底稿按审计目的、审计范围、审计结论、审计标准、公司实际控制流程、审计分析、审计发现、审计建议、抽样原

6、则及比例等初步列示工作底稿。1.5.2收集填列审计标准从国家政策、地方政府政策、集团制度、区域制度、公司制度等方面收集审计标准并将其填列在工作底稿中。1.5.3填列准备期间发现的疑问将审计分析过程中，形成的疑问等内容适当地填写在工作底稿中，作为完善工作底稿内容的一部分。1．审计外勤阶段环节子项内容和要求2.1召开审计首次会议2.1.1对接首次会议情况主审与被审计公司对接人联系确定审计首次会议的安排情况，确定会议时间地点，参与人，并知会审计小组，同时了解被审计公司与会人员知悉情况。2.1.2准备首次会议主审

7、确定首次会议上需要讲述的内容，主要包括审计项目、审计目的、审计范围、审计分工、审计方法、审计沟通等方面的描述。2.1.3参加首次会议主审讲述相关内容，同时认识熟悉相关同事，为后续审计工作奠定基础。2.2查看项目现场★2.2.1项目情况占地面积、建筑面积、可售面积（区分住宅、商业、会所、车库等类别），项目开发分期情况，开发进度情况（重大节点）。2.2.2配套情况车库、会所、商业、学校、幼儿园、其他（比例，面积，产权，政府规划要求）。2.2.3销售情况销售进度，销售态势。2.2.4销售宣传及承诺了解销售口头承

8、诺，收集销售书面资料。2.2.5周边项目情况有需要时了解，产品类型、价格、定位、销售情况等信息。2.3访谈相关部门经理2.3.1相关工作分工情况具体了解被审计公司内部工作分工情况，初步判断其是否符合牵制原则，是否存在控制缺陷。2.3.2公司实际控制流程了解公司相关业务的实际操作控制程序，进一步分析判断其出现失控和错误的可能性。2.3.3公司现存问题困难向其了解公司目前存在的问题和困难，判断控制流程中可能存在的薄弱环节和缺陷。2