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1、***有限责任公司内部审计工作程序实施细则第一条 为规范我公司审计工作的程序,保证审计工作的合法性与科学性,使我公司内部审计工作制度化、规范化，促进和提高审计业务质量和效率,根据中中华人民共和国审计署《关于内审工作的若干规定》第九条和《***有限责任公司内部审计制度》,制定本细则。第二条本细则所称审计工作程序,是指公司内部审计机构在承办审计项目的过程中,应遵循的工作次序与要求。本程序包括:制定审计项目计划、审计实施、审计报告、审计决定、后续审计和审计档案六个部分.实行送达审计或本单位内部进行日常审计工作时,可根据实际工作需要简
2、化审计程序。审计工作程序对内部审计业务具有指导性和约束力。内部审计机构及其人员必须按照审计工作程序的规定进行审计监督,并检查各项规定的落实情况。第三条 制定审计项目计划(一)内部审计机构应根据公司董事会的部署和公司的实际情况,确定审计工作重点,编制年度工作计划。并报送公司董事会批准。审计项目,是根据领导批准的年、季度审计工作计划和领导临时交办的任务确定的,包括定期审计项目、专项审计项目和临时审计项目。9审计项目计划是组织和指导进行审计工作的具体安排,要按审计项目分别制定。一般可分为项目计划大纲和项目实施计划两个层次。1、审计项
3、目计划大纲：确立每个审计项目的审计目的、范围、内容、方式、起迄时间和项目负责人,并据此下达审计通知书。2.审计项目实施计划：在已定的计划大纲和对被审单位进行初步调查了解的基础上,制定审计项目实施计划,将该审计项目具体分解为若干分项目,确定每个分项目审计要点、进度、审计方法等。审计项目计划大纲由公司领导和审计部门负责人审批;审计项目实施计划由审计部门负责人(审计小组负责人)组织制定.年度审计项目计划的内容包括:年度审计的目的和重点;审计项目的数量及每个项目的审计对象、审计目的、审计范围、审计时间、审计责任者;对本年度审计项目计划
4、的说明。(二)内部审计机构执行年度审计项目计划中的各具体审计项目时,应于7日前组成审计小组,指定审计组组长和主审人员。必要时,可聘请专业技术人员参加审计组的工作。(三)审计组应在了解与审计项目有关的法规政策及被审计单位基本情况的基础上编制审计方案,经内部审计机构负责人或董事长（总裁）批准后实施。审计方案的内容包括:编制审计方案的依据;9被审计单位的名称和基本情况;审计的范围、内容、目标、重点、实施步骤和预定完成时间;审计组组长和其他成员名单及其分工;编制审计方案的日期。(四)审计方案得到批准后,应在进入被审计单位3日前,以书面
5、或口头方式通知被审计单位。口头通知必须存有通知记录。书面通知在必要时可抄送有关部门、单位。审计通知书的内容包括:1。审计的依据、范围、内容、方式和时间(一般只写起始日期,必要时可写明预计终结日期);2。审计组组长和其他成员名单;3。对被审计单位接受审计、配合工作的要求。如要求被审计单位提前进行自查,应在审计通知中写明自查的内容、要求和时间,并在发出审计通知的时间上适当提前。第四条审计实施阶段审计组进入被审计单位后,应与被审计单位负责人和财会人员进行座谈,说明项目审计方案的内容,并征求意见,争取配合与协助审计实施。审计组成员按照
6、分工进行审计作业,应先就有关的内部控制制度进行评审,并做出工作记录。审计人员应根据被审计单位内部控制的关键环节与薄弱点,确定审计对象的抽样(或重点),编制审计实施作业程序。9审计人员要按照审计实施作业程序,认真进行实质性测试,包括:对银行帐户的审查;对会计报表、帐簿、凭证的审查;对有关文件、资料的查阅;对现金、实物、有价证券的检查和向有关单位和人员进行书面或口头的调查、询问,并取得证明材料。审计人员取证要客观公正、事实求是、准确判断、依法办事,保证证明材料的客观性、相关性、充分性与合法性。证明材料应有提供者的签名或盖章,未取得
7、提供者签名和盖章的,要注明原因。审计人员必须对取得的证明材料进行分析、鉴定、整理,编制审计实施工作底稿(包括具体底稿、分项底稿、汇总底稿),对审计中发现的问题,作出准确的判断和客观的评价,并对其中的违纪问题依法提出处理、处罚的意见。审计实施工作底稿的内容包括:审查的事项、时间、过程;证实的情况与问题事实;定性的法律、法规依据;对违纪问题的处理意见;对本审计事项的初步评价。审计实施工作底稿必须附有相应的证明材料。(五)审计实施过程中,审计人员对已经认定的帐务处理差错、管理薄弱环节,应及时向审计组长和主审人员报告,经同意后,可向被
8、审计单位或有关人员提出"调整帐项"或"改进管理"的意见与建议,并将被审计单位采纳与改正情况记入审计实施工作底稿。9(六)审计实施过程中,对被审计单位正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为,可做出临时制止的决定;对阻挠、防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,可采取必要的临时
