内部审计工作程序和文书格式

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1、内部审计工作程序和文书格式首先，单位应建立审计机构、建立健全内部审计工作制度、开展内部审计工作。内部审计机构应设立在财务机构以外的在单位主要领导领导下的独立组织，内部审计机构从业人员不少于2人。建立健全内部审计工作制度，来保证单位内部审计机构开展工作。（见单位内部审计工作制度）审计程序：是指编制年度内部审计工作计划，内部审计机构和人员接受审计任务后，组织审计资源，完成审计任务的全过程，主要包括准备、实施和报告三个阶段。具体有：制定年度工作计划（财务收支审计、固定资产审计、经济责任审计、效益审计、内控风险防范审计、专项资金审

2、计调查等）、确定审计项目、进行审前调查、编制审计项目计划和实施方案、印发审计通知书、对审计项目实施审计（收集整理审计证据、填写审计工作底稿）、审计终结（提出审计报告、征求被审计单位意见）、上报审计报告、审计意见书、审计决定、检查审计结果落实、归档审计资料。为了保证内部审计工作有效开展，中国内部审计协会先后发布了30个准则，这些准则既有宏观的原则性、也有微观的操作性，共各级内部审计机构遵照执行。-53-中国内部审计准则附件：内部审计具体准则：内部审计基本准则内部审计具体准则第1号——审计计划内部审计具体准则第2号——审计通知

3、书内部审计具体准则第3号——审计证据内部审计具体准则第4号——审计工作底稿内部审计具体准则第5号——内部控制审计内部审计具体准则第6号——舞弊的预防、检查与报告内部审计具体准则第7号——审计报告内部审计具体准则第8号——后续审计内部审计具体准则第9号——内部审计督导内部审计具体准则第10号—内部审计与外部审计的协调内部审计具体准则第11号--结果沟通内部审计具体准则第12号──遵循性审计内部审计具体准则第13号──评价外部审计工作质量内部审计具体准则第14号──利用外部专家服务内部审计具体准则第15号──分析性复核内部审计

4、具体准则第16号——风险管理审计内部审计具体准则第17号――重要性与审计风险内部审计具体准则第18号——审计抽样-53-内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制内部审计具体准则第20号──人际关系内部审计具体准则第21号――内部审计的控制自我评估法内部审计具体准则第22号――内部审计的独立性与客观性内部审计具体准则第23号—内部审计机构与董事会或最高管理层的关系内部审计具体准则第24号――内部审计机构的管理内部审计具体准则第25号——经济性审计内部审计具体准则第26号——效果性审计内部审计具体准则第27号——效率性审计

5、内部审计具体准则第28号—信息系统审计内部审计具体准则第29_号——内部审计人员后续教育内部审计基本准则中内协发[2003]20号颁布时间：2003-6-1发文单位：中国内部审计协会　　目录　　第一章总则　　第二章一般准则　　第三章作业准则　　第四章报告准则-53-　　第五章内部管理准则　　第六章附则　　第一章总则　　第一条为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准则。　　第二条本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督

6、和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。　　第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。　　第二章一般准则　　第四条内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。　　第五条内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。-53-　　第六条内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。

7、　　第七条内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。　　第八条内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。　　第九条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。　　第三章作业准则　　第十条内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。　　第十一条内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，制定审计计划，对审计工作做出合理安排。　　第十二条内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达内部审计通知书

8、，并做好必要的审计准备工作。-53-　　第十三条内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。　　第十四条内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。　　第