全面预算管理在集团公司中的应用

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1、全面预算管理在集团公司中的应用陈　霞（福建省砂石出口有限公司，福建福州350015）摘　要：随着我国经济的不断发展和集团公司改革进程的不断深入，全面预算管理作为一种新的方式在集团公司管理中发挥着日益重要的作用也越来越受到重视。本文结合我国全面预算管理在集团公司的应用，对全面预算管理做了全面阐述，分析其中的不足之处和改进策略，帮助全面预算管理在我国的发展。..关键词：全面预算管理；集团公司；存在问题；解决对策中图分类号：F271文献标志码：A：1000-8772（2014）34-0085-02收稿日期：2014-11-10简

2、介：陈霞（1981-），女，汉族，福州长乐人，会计师，注册税务师，主要研究方向为企业财务管理与内部控制。一、全面预算管理含义以及在集团公司应用的意义（一）全面预算管理的含义全面预算管理是我国从西方发达国家引进的一套先进管理经验，在集团公司中主要用以规划未来时期内对资源的预先规划和安排，以此来最优化利用公司内部的资源，另一方面以价值形式为集团公司内部各项经济活动进行预测，调节何决策提供理论依据的一种新型管理模式。集团公司由于其自身特点——子公司众多，通过这种方式可以更好地调度和整合整个体系的资源分布，从而提高集团公司的竞争力

3、。（二）全面预算管理在集团公司运用的意义集团公司应用全面预算管理的意义重大：首先有利于集团公司对其子公司的控制力度，全面预算管理为集团公司有效控制其子公司提供了一条便捷之路，提供了一套行之有效的方法，通过事前的预测，事中予以控制，事后评价考核等过程来对子公司进行预算差异的分析以保证预算目标的实现。其次公司内部的活动可以得到更好的协调，集团公司的全面预算管理可以规范责任，明确子公司的权责，从细节做起，通过对比让一些子公司能够认识到自己的不足从而更好的完成整个集团公司的业绩提高。再次全面预算管理也有利于公司经营决策的实施，通过

4、全面预算管理整体决策，强化掌控子公司从而可以优化公司资源的配置。二、集团公司运用全面预算管理在我国的现状和问题（一）集团公司在全面预算管理方面的控制力度不够集团公司作为一个特殊的群体，掌管着诸多子公司，需要通过全面预算对资源进行事前安排，对公司经济活动中的结合各自情况对预算目标进行实时调控，减少不必要的偏差错误。而在预算实际操作和活动中作为预算管理的核心部分是全面预算的控制力度。特别是在集团公司中控制力度的大小决定着决策落实是否到位。因此集团公司应该设置监控部门强化控制力度。具不完全统计，在我国全面预算体系中，70%以上的

5、集团公司没有专门的监管部门，而是由财务部门来执行后期的跟踪和调查，专门的体系不健全，从而使集团公司整体效益质量不能得到很好的提升。（二）全面预算编制的方法模式化不够灵活集团公司的预算管理的起始点就是预算编制，这是一个重要的缓解。它将影响着集团公司的整体管理效果和预算目标的实施。但是，我国使用的是减量或者增量的编制方法来进行实际的操作，这在一定程度上往往不是很合理，首先这俩种形式过于简单不需要很大的计算量也就无法精准的指导集团公司的决策，其次这俩种方式的主观性很大，不能更好的切合实际的提高集团公司的整体的工作效率和业绩，虽然

6、节省了预算编制时间，但过于呆板。因此预算编制的方法仍需进一步创新。（三）对预算整体考核的制度不健全全面预算管理既然扮演者如此重要的角色，那么如何考量这种新型的技术？目前我国集团公司中对全面预算考核没有一个完整的考核体系，普遍采用的是领导安排人员进行打分，缺乏一套可以量化指标评判的一套制度，这样就会造成考核的结果手主观因素影响较大，这里面就容易滋生不公平腐败等现象，打分也是走走形式，从而好的管理体系不能发挥实实在在的作用。随之集团公司的不断发展壮大，建立一套行之有效的业绩考核体制是非常有必要的。总体来看，目前预算管理的考评方

7、法主要分为三种：趋势法，重要事件法，指标法，但是这些在集团公司中都没有得到很好应用（四）预算管理共享数据的平台建设不够完备目前在集团公司中进行预算管理时仍然采用的是传统的Excel报表的形式，人工进行统计上交，这就带来了问题，随着集团公司不断地发展和扩建，公司内部对数据精细化，及时化要求也随着提高。集团公司中的全面预算管理管控着诸多子公司，仅靠传统的Excel报表手工处理的形式日益捉襟见肘，无法满足高效实时管理的需求。在集团公司这种网状分布的单位中，缺少一个数字信息化平台来连接各个单元，实现数据共享带动整体的管理，无法给集

8、团公司内部数据业务工作等各种财务信息及时有效的沟通和转换提供有力的保障。三、进一步改善集团公司全面预算管理的对策（一）强化全面预算管理的执行力度作为全面预算管理中最重要的部分——预算执行，集团公司决策层应该予以重视，加强预算执行力度，出台政策将预算编制执行落实到各个子公司的经济活动中。首先要明确责任。集